☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
За підсумками 2024 Ви вже не будете малодохідником (дохід перевищить 40 млн.грн.), але декларацію подасте тільки річну - за 2024 рік.
На нашу думку, витрати по відкриттю рахунку в Цп, зарахуванню ЦП, веденню рахунку та закриттю рахунку - це послуги банку, вартість яких можна віднести на Дт 92.
Що стосується обліку придбаних облігацій, то він може бути таким з урахуванням прикладу 1 до НПСБО 12 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0284-00#Text):
Дт 352 Кт 311 - 999 840 - купили облігації по ціні договору
На дату погашення облігацій:
Дт 311 Кт 352 - 999 840 - по собівартості придбання
Дт 311 Кт 733 - 260 - дохід від дисконту по облігаціям, що був в момент придбання
Дт 373 Кт 732 - 63,50 х 1000 = 63 500 - проценти по облігаціям.
Щодо податкового обліку ОВДП
ЗІР (102.20.02, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38793):
"Чи відображаються у додатку ЦП до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств операції з придбання та продажу чи погашення облігацій внутрішніх державних позик України (ОВДП)?
Відповідь:
Операції з продажу облігацій внутрішніх державних позик України (далі – ОВДП) відображаються платником податку на прибуток у додатку ЦП до рядків 4.1.3 ЦП, 4.1.4 ЦП додатка РІ до рядка 03 РІ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (далі – Додаток ЦП).
За операціями з придбання та погашення ОВДП положеннями ПКУ не передбачено різниць для коригування фінансового результату до оподаткування і тому такі операції не підлягають відображенню у Додатку ЦП. Операції з придбання та погашення ОВДП відображаються при визначенні фінансового результату до оподаткування та відповідно об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств згідно з правилами бухгалтерського обліку."
Отже, навіть якщо Ви перевищити за рік суму доходу 40 млн.грн. і будете проводити коригування, саме за операцією з погашення ОВДП коригувань в ПКУ не визначено. Тому в додатках ЦП та РІ нічого не відображаєте.
Доходи по операціям з ОВДП потраплять в ряд. 02 декларації з бухобліку
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Повернення надміру сплачених коштів ФОП після закриття діяльності
ФОП вже 10 років як закритий. В 2015 році скаргу з приводу некоректного…
Як правильно нарахувати розрахункові для працівника неповного часу
Є відповідь АІ
Податки при оренді житла працівником: розрахунок та нюанси
Відповідь АІ схвалено експертом
Терміни звітності при закритті ФОП та звільненні працівника
Де знайти курси BAS для початківців: поради та рекомендації
Підкажіть, будь ласка, де можна пройти курси по BAS для для початківців
Дякую…
Необхідність підтвердження критичності для бронювання працівників ТОВ
Наслідки сплати комунальних послуг фізособою для ТОВ
ТОВ власник житлової нерухомості (квартира в Києві). 1. Якщо за комунальні по даній квартирі сплачувала фізична особа, а не Товариство, які можуть виникнути негативні наслідки цієї сплати?
2. Якщо ТОВ здасть в оренду квартиру фізичній особі-підприємцю та…
Проблема переходу на спрощену систему для ФОП з боргами
Є відповідь АІ
Коли зменшувати податкові зобов'язання: дата реєстрації чи повернення
Є відповідь АІ
Податкові наслідки безкоштовного постачання мерчу працівникам банку
Залишкова вартість автомобіля для продажу: врахування амортизації та ізносу
Обов'язки підприємства щодо декларування нерухомості та сплати податків
Є відповідь АІ
Відновлення податкового кредиту після помилки в рахунках-фактурах
Необхідність подання уточнюючих декларацій після податкової перевірки
Є відповідь АІ
Повернення комплектуючої на гарантійний ремонт: облік та зобов'язання
Чи може ФОП-платник ПДВ вести журнал наказів в Excel
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Перелік документів з військового обліку для стенду підприємства
Є відповідь АІ
