Заголовок тимчасово відсутній

Уточнення до запитання: якщо ТОВ 1 (платник ПДВ) передає нам ТОВ 2 (платник ПДВ) обєкти нерухомості та майнові права в якості внеску в СК (збільшення СК), які податкові наслідки по ПДВ це має для нас? Якщо ТОВ 1 не зареєструє ПН по даній операціі, для ТОВ 2 ніяких негативних наслідків немає в даному випадку, окрім недоотримання ПК з ПДВ?
Що стосується податку на прибуток та податку на нерухомість що потрібно тут врахувати бухгалтеру по цим операціям?

ВК

Валентина, консультант

експерт

08.08.2024 | 15:42

Очікує відповідь

Якщо ТОВ1 передає Вам в якості внеску до статуного капіталу (при його збільшенні) нерухомість та майнові права, то для ТОВ 1 це - постачання цих об`єктів, а для Вас - придбання - з позиції ПДВ.

Тому, якщо ТОВ1 складе і зареєструє на Вас ПН, то Ви будете мати по ній податковий кредит. Якщо не зареєструє - то не будетет мати податковий кредит.

В обліку у ТОВ 2:

Дт 103 Кт 404 - прийняли нерухоме майно, сума без ПДВ

Дт 6412 (644) Кт 404 - прийняли ПДВ

Дт 183 Кт 404 - прийняли майнові права на нерухомість (сума з ПДВ)

Дт 6412 Кт 644 - податковий кредит, якщо зареєстрована ПН на майнові права.

Дт 404 Кт 401 - зареєстроване збільшення СК

По податку на прибуток

Для Вас (ТОВ 2) ніяких особливостей немає. Як відобращите в бухобілку, так прийме і податковий облік

Якщо нерухомість поставите на баланс та будете амортизувати, то амортизація буде і в податковому обліку. При цьому будуть коригування фінрезультату на збільшення та зменшення на суми відповідно бухгалтерської та податкової амортизації цієї нерухомості (ст. 138 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662).

Податок на нерухоме майно

Якщо право власності на нерухоме майно перереєстроване на ТОВ 2, то врахуйте норму ст. 266 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6392)?

"266.7.5. ...Щодо новоствореного (нововведеного) об’єкта житлової та/або нежитлової нерухомості декларація юридичною особою - платником подається протягом 30 календарних днів з дня виникнення права власності на такий об’єкт, а податок сплачується починаючи з місяця, в якому виникло право власності на такий об’єкт.

266.8.1. У разі переходу права власності на об’єкт оподаткування від одного власника до іншого протягом календарного року податок обчислюється для попереднього власника за період з 1 січня цього року до початку того місяця, в якому припинилося право власності на зазначений об’єкт оподаткування, а для нового власника - починаючи з місяця, в якому він набув право власності."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!