Заголовок тимчасово відсутній

Сторони мають скалсти документ, це може бути додаткова угода до існуючого договору, акт або інший документ, який стане підставою визначити дату для коригування податкових зобов'язань.

Порядок коригування податкових зобов'язань коли сторони вирішили змінити призначення авансового платежу та зарахувати цого в оплату іншого товару або послуги, викладена в листі ДПС

ДПС https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/514231.html

податківці так розглядають таку ситуацію

Отже, якщо постачальником – платником ПДВ на дату отримання попередньої оплати за перший товар були визначені податкові зобов’язання з ПДВ, та надалі за домовленістю сторін зобов’язання з поставки такого товару припиняється, а попередня оплата за такий товар зараховується в рахунок оплати другого товару (без повернення коштів на поточний рахунок покупця), то постачальник – платник ПДВ має право скласти розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання попередньої оплати за перший товар. Такий розрахунок коригування складається на дату оформлення документа, на підставі якого кошти, отримані як попередня оплата за перший товар, будуть зараховані в рахунок оплати вартості другого товару.
Постачальник може зменшити нараховану суму податкових зобов’язань з ПДВ після реєстрації в ЄРПН покупцем такого розрахунку коригування, а покупець зобов’язаний зменшити суму ПДВ, віднесену до податкового кредиту, на дату оформлення документа про зарахування попередньої оплати за перший товар в рахунок оплати другого товару (незалежно від факту реєстрації в ЄРПН відповідного розрахунку коригування).
Крім того, на дату оформлення такого документа постачальник зобов’язаний скласти податкову накладну на попередню оплату за другий товар («перша подія» за операцією з постачання такого товару) та зареєструвати її в ЄРПН у встановлений ПКУ термін.

Отже, на наш погляд, користуючись цим листом слід на дату , коли узгодили нову комплектацію предоплаченого товару, скласти розрахунгок коригування на першу податкову накладну, в якому відмінусувати визначені податкові зобов'язання, та на дату узгодження скласти нову податкову накладну на меншу кількість товару, та потрбіну кількість доставки. Тобто, скласти нову ПН саме на дату узгодження, адже коригувати попередню ПН датою виписки - буде некоректно, тому що аж до дати узгодження все було вірно по тій податковій. Таким чином, на дату узгодження ви повністю маєте "відмінити" попередню податкову і цією датою скласти нову, де буде правильна ціна товару і правильна ціна доставки - так слідує з цього листа.

Раді допомогти, звертайтесь ще!