Заголовок тимчасово відсутній

ТОВ на загальній системі оподаткування, зареєстровано на території України. ІТ компанія надає послуги з розміщення реклами, лідогенерації на міжнародних платформах (генерують трафік). Працюють по оферті загалом на американських сайтах та польських.
Яке оподаткування таких операцій? З валютних операцій, які заходять на рахунок, чи сплачується ПДВ? Які податки сплачується?

ВК

Валентина, консультант

експерт

29.07.2024 | 23:22

Очікує відповідь

Якщо Ви перебуваєте на загальній системі оподаткування, то маєте сплачувати за загальними правилами податок на прибуток з оподаткованого прибутку визначеного за ст. 134 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624).

Щодо ПДВ

Все залежить від того, чи є місце постачання Ваших послуг - Україна за визначенням ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496), чи ні.

Наприклад, якщо Ви надаєте електронні послуги, то місце постачання таких послуг - місце реєстрації покупця (п. 186.3-1 ПКУ):

- якщо покупець - резидент, то ставка оподаткування 20 %

- якщо покупець - нерезидент, то ПДВ немає.

До електронних поосуг відносяться за ст 14 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256):

"14.1.56-5. електронні послуги - послуги, які постачаються через мережу Інтернет, автоматизовано, за допомогою інформаційних технологій та переважно без втручання людини, у тому числі шляхом встановлення спеціального застосунку або додатка на смартфонах, планшетах, телевізійних приймачах чи інших цифрових пристроях. До таких послуг, зокрема, але не виключно, належать:

а) постачання електронних примірників, надання доступу до зображень, текстів та інформації, у тому числі, але не виключно, підписка на електронні газети, журнали, книги, надання доступу та/або завантаження фотографій, графічних зображень, відеоматеріалів;

б) надання доступу до баз даних, у тому числі користування пошуковими системами та службами каталогів у мережі Інтернет;

в) постачання електронних примірників (електронно-цифрової інформації) та/або надання доступу до аудіовізуальних творів, відео- та аудіотворів на замовлення, ігор, включаючи постачання послуг з участі в таких іграх, постачання послуг з доступу до телевізійних програм (каналів) чи їх пакетів, крім доступу до телевізійних програм одночасно з їх транслюванням через телевізійну мережу;

г) надання доступу до інформаційних, комерційних, розважальних електронних ресурсів та інших подібних ресурсів, зокрема, але не виключно, розміщених на платформах спільного доступу до інформації чи відеоматеріалів;

ґ) постачання послуг з дистанційного навчання в мережі Інтернет, проведення та надання якого не потребує участі людини, у тому числі шляхом надання доступу до віртуальних класів, освітніх ресурсів, у яких учні виконують завдання онлайн, а оцінки виставляються автоматично, без участі людини (або з мінімальною її участю);

д) надання хмарної послуги в частині надання обчислювальних ресурсів, ресурсів зберігання або систем електронних комунікацій за допомогою технологій хмарних обчислень;

е) постачання програмного забезпечення та оновлень до нього, у тому числі електронних примірників, надання доступу до них, а також дистанційне обслуговування програмного забезпечення та електронного обладнання;

є) надання рекламних послуг у мережі Інтернет, мобільних додатках та на інших електронних ресурсах, надання рекламного простору, у тому числі шляхом розміщення банерних рекламних повідомлень на веб-сайтах, веб-сторінках чи веб-порталах."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!