Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, Ви фактично виписали помилкові ПН в 04/2024 - їх не повинно було бути. Тепер ці ПН треба обнулити склавши РК на "-".

Зробити виправлення можна так:

1) складаєте РК на "-" щоб анулювати невірні ПН за 04/2024. Ці РК виписують поточною датою (наприклад, сьогодні) - коли виявили помилку.

На це вказує ДПСУ в ЗІР(101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32809):

"Який порядок заповнення розрахунку коригування до податкової накладної, складеної та зареєстрованої в ЄРПН без факту здійснення господарських операцій?

Відповідь:

У такому розрахунку коригування зазначається:

у полі «Дата складання» – дата, на яку було виявлено помилку;

у заголовній частині розрахунку коригування – дані із заголовної частини податкової накладної з індивідуальним податковим номером покупця на якого помилково було складено податкову накладну;

у розділі Б – зі знаком «–» (виводяться в «0») відповідні показники усіх рядків податкової накладної, що коригується (кількість, обсяг постачання та сума ПДВ).

При цьому у графі 2.1 «код причини» розрахунку коригування зазначається код «103»."

2) уточнюєте квітень 2024 - знімаєте ПЗ, адже їх там не має бути

При цьому неправильні ПН та РК до них взагалі не мають стояти в деклараціях.

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780):

"Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?

Відповідь:

В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

Але тут рекомендуємо таку хитрість: Рк на "-" якщо вони будуть складені і своєчасно зареєстровані наприклад в липні 2024 - поставте в ряд. 7 декларації за липень, але до ряд. 9 суму ПДВ з нього (мінусову) не враховуйте. Тоді з лімітом все буде добре.

Що можуть рекомендувати в ДПС на місцях:

1) залишити ПЗ в 04/2024, хоч ПН там стоять і неправомірно

2) Рк на "-" поставити в липень в звичайному порядку (якщо вони будуть датовані липнем і своєчасно зареєстровані).

Тут Ви переплатили за квітень податок, але менше заплатите за липень 2024. Тому якщо у Вас невелика сума ПДВ, допустимий і цей варіант. Ліміт не постраждає

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!