Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, Ви фактично виписали помилкові ПН (не на того покупця). Тепер ці ПН треба обнулити та скласти і зареєструвати правильні ПН.

Зробити виправлення можна так:

1) складаєте та реєструєте правильні ПН (з персональним ІПН покупця) тими ж датами, що були неправильні ПН.

Оскільки реєстрація буде із запізненням вже, то пізніше ДПС нарахує Вам штраф за несвоєчасну реєстрацію ПН за результатами камеральної перевірки (п. 90 пр. 2 р. ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035)

2) складаєте РК на "-" щоб анулювати невірні ПН. Ці РК виписують поточною датою (наприклад, сьогодні) - коли виявили помилку.

На це вказує ДПСУ в ЗІР(101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32809):

"Який порядок заповнення розрахунку коригування до податкової накладної, складеної та зареєстрованої в ЄРПН без факту здійснення господарських операцій?

Відповідь:

У такому розрахунку коригування зазначається:

у полі «Дата складання» – дата, на яку було виявлено помилку;

у заголовній частині розрахунку коригування – дані із заголовної частини податкової накладної з індивідуальним податковим номером покупця на якого помилково було складено податкову накладну;

у розділі Б – зі знаком «–» (виводяться в «0») відповідні показники усіх рядків податкової накладної, що коригується (кількість, обсяг постачання та сума ПДВ).

При цьому у графі 2.1 «код причини» розрахунку коригування зазначається код «103»."

3) уточнювати вересень, жовтень, листопад та грудень 2023 р. не потрібно, адже у Вас поставок не додалося. При цьому неправильні ПН та РК до них не мають стояти в деклараціях взагалі.

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780):

"Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?

Відповідь:

В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

Але тут рекомендуємо таку хитрість: Рк на "-" якщо вони будуть складені і своєчасно зареєстровані наприклад в липні 2024 - поставте в ряд. 7 декларації за липень, але до ряд. 9 суму ПДВ з нього (мінусову) не враховуйте. Тоді з лімітом все буде добре.

Що можуть рекомендувати в ДПС на місцях:

1) уточнити всі вказані Вами місяці (щоб там стояло 2 ПН - правильна і не правильна)

2) Рк на "-" поставити в липень в звичайному порядку (якщо вони будуть датова липнем і своєчасно зареєстровані).

Тут Ви переплатите за веречень - грудень податок (якщо добавиться ряд. 18), але менше заплатите за липень 2024. Тому якщо у Вас невелика сума ПДВ, допустимий і цей варіант. Ліміт не постраждає

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!