Заголовок тимчасово відсутній

В листі ДПС https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/514231.html податківці як раз розглядають таку ситуацію

Зверніть увагу, потрібен обов'язково документ, яким засвідчено, що попередня оплата за товар А тепер за згодою сторін буде заразована в оплату товару В. Тобто. одного усного повідомлення покупця буде недостатньо, адже за цією датою складається РК і нова податкова накладна (саме так, два документи!) - отже, дата має бути визначена первинним документом (наприклад, додатковою угодою, актом).

Отже, якщо постачальником – платником ПДВ на дату отримання попередньої оплати за перший товар були визначені податкові зобов’язання з ПДВ, та надалі за домовленістю сторін зобов’язання з поставки такого товару припиняється, а попередня оплата за такий товар зараховується в рахунок оплати другого товару (без повернення коштів на поточний рахунок покупця), то постачальник – платник ПДВ має право скласти розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання попередньої оплати за перший товар. Такий розрахунок коригування складається на дату оформлення документа, на підставі якого кошти, отримані як попередня оплата за перший товар, будуть зараховані в рахунок оплати вартості другого товару.

Постачальник може зменшити нараховану суму податкових зобов’язань з ПДВ після реєстрації в ЄРПН покупцем такого розрахунку коригування, а покупець зобов’язаний зменшити суму ПДВ, віднесену до податкового кредиту, на дату оформлення документа про зарахування попередньої оплати за перший товар в рахунок оплати другого товару (незалежно від факту реєстрації в ЄРПН відповідного розрахунку коригування).

Крім того, на дату оформлення такого документа постачальник зобов’язаний скласти податкову накладну на попередню оплату за другий товар («перша подія» за операцією з постачання такого товару) та зареєструвати її в ЄРПН у встановлений ПКУ термін.

Тобто, складається на дату такої угоди 2 документи:

РК на "повернення" до першої ПН - складає продавець, реєструє покупець

Нова ПН на 400 тис на інший товар. - складає та реєструє продавець.

Раді допомогти, звертайтесь ще!