Заголовок тимчасово відсутній

Витрати, які можна включити на загальній системі, визначені п. 177.4 Податкового кодексу. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292

177.4. До переліку витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів, належать:

177.4.1. витрати, до складу яких включається вартість сировини, матеріалів, товарів, що утворюють основу для виготовлення (продажу) продукції або товарів (надання робіт, послуг), купівельних напівфабрикатів та комплектуючих виробів, палива й енергії, будівельних матеріалів, запасних частин, тари й тарних матеріалів, допоміжних та інших матеріалів, які можуть бути безпосередньо віднесені до конкретного об’єкта витрат;

177.4.2. витрати на оплату праці фізичних осіб, що перебувають у трудових відносинах з таким платником податку (далі - працівники), які включають витрати на оплату основної і додаткової заробітної плати та інших видів заохочень і виплат виходячи з тарифних ставок, у вигляді премій, заохочень, відшкодувань вартості товарів (робіт, послуг), витрати на оплату за виконання робіт, послуг згідно з договорами цивільно-правового характеру, будь-яка інша оплата у грошовій або натуральній формі, встановлена за домовленістю сторін (крім сум матеріальної допомоги, які звільняються від оподаткування згідно з нормами цього розділу);

обов’язкові виплати, а також компенсація вартості послуг, які надаються працівникам у випадках, передбачених законодавством, внески платника податку на обов’язкове страхування життя або здоров’я працівників у випадках, передбачених законодавством;

177.4.3. суми податків, зборів, пов’язаних з проведенням господарської діяльності такої фізичної особи - підприємця (крім податку на додану вартість для фізичної особи - підприємця, зареєстрованого як платник податку на додану вартість, та акцизного податку, податку на доходи фізичних осіб з доходу від господарської діяльності, податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, з об’єктів житлової нерухомості); суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування у розмірах і порядку, встановлених законом; платежі, сплачені за одержання ліцензій на провадження певних видів господарської діяльності фізичною особою - підприємцем, роялті на користь правовласників, як винагорода за використання об’єктів авторського права і (або) суміжних прав чи як відрахування на користь правовласників на підставі договорів, укладених таким платником податку з організаціями колективного управління відповідно до Закону України "Про ефективне управління майновими правами правовласників у сфері авторського права і (або) суміжних прав", одержання дозволу, іншого документа дозвільного характеру, пов’язаних з господарською діяльністю фізичної особи - підприємця;

177.4.4. інші витрати, до складу яких включаються витрати, що пов’язані з веденням господарської діяльності, які не зазначені в підпунктах 177.4.1-177.4.3 цього пункту, до яких відносяться витрати на відрядження найманих працівників, на послуги зв’язку, реклами, плати за розрахунково-касове обслуговування, на оплату оренди, ремонт та експлуатацію майна, що використовується в господарській діяльності, на транспортування готової продукції (товарів), транспортно-експедиційні та інші послуги, пов’язані з транспортуванням продукції (товарів), вартість придбаних послуг, прямо пов’язаних з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг.

Також,

177.4.6. Зазначені у цій статті підприємці мають право (за власним бажанням) включати до складу витрат, пов’язаних з провадженням їх господарської діяльності, амортизаційні відрахування з відповідним веденням окремого обліку таких витрат. При цьому амортизації підлягають:

витрати на придбання основних засобів та нематеріальних активів;

витрати на самостійне виготовлення основних засобів, реконструкцію, модернізацію та інші види поліпшення основних засобів (крім поточного ремонту).

Не можна аморитизувати такі об'єкти:

Легкові автомобілі, Житлова нерухомість, Земельні ділянки.

Також не можна включати і витрати на іх екслпуатацію - (наприклад, пальне, шини, ремонти тощо).

Але , такі об'єкти можна експлуатувати, подавати на них 20-ОПП, тобто використання в підприємницькій діяльності цілком законне - але, повністю за свій рахунок, бо це об'єкти подвійного призначення і неможливо провести межу, де починається особисте використання і де закінчується підприємницьке.

Правила амортизаціїї основних засобів для ФОП викладені в п. 177.4.7 - 177.4.9.https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292

Правила включення витрат, які мають бути виконані одночасно:

1.Вони мають бути пов'язані із підприємницькою діяльністю

2.Вони мають бути підтверджені документами

3.Вона мають бути сплачені (і тому підтвердження документами повинно мати в першу чергу документ про сплату, в другу чергу - документи, які підтверджують зміст витрат- акти, видаткові накладні тощо. Але сплата - має бути обов'язково, і документ про неї)

4. четверта вимога - відноситься тільки до витрат, зазначених в 177.4.1 -

Вони можуть бути відображені тільки тоді, коли вже отримано дохід від таких витрат. (тобто, наприклад, куплено та продано товар , виконано всі три перші вимоги, але покупець за товар не розрахувався - ні, включати ще не можна, треба дочекатися, коли буде сплата(дохід) від покупця, і тільки тією періоді включити в витрати.)

Витрати з інших підпунктів - відображаться при виконанні трьох перших вимог, і тією датою, коли вони сплачені.

Раді допомогти, звертайтесь ще!