Заголовок тимчасово відсутній

У бухгалтерському обліку формування РСБ відображається у складі інших операційних витрат (п. 10 П(С)БО 10) проведенням Дт 944 «Сумнівні та безнадійні борги» – Кт 38 «Резерв сумнівних боргів». Витрати списано на фінрезультат Дт791 Кт944

Якщо в періоді здійснилося списання заборгованості за рахунок резерву сумнівних боргів, то проведення

Дт38 Кт361.

Якщо списано безнадійну заборгованість понад суму резерву. якого не вистачило - то

Дт944Кт361. і витрати списано на фінрезультат Дт791 Кт944

Якщо на дату балансу нова оцінка резерву сумнівних боргів відрізняється від попередньої, то відбувається його коригування в бік збільшення (зменшення) за рахунок інших операційних витрат (доходів) з використанням субрахунків 944 «Сумнівні та безнадійні борги» ( або ж 719 «Інші доходи від операційної діяльності»)
Таким чином, коригування резерву можна відобразити двома способами: пярмим, тобто із застосуванням рахунку доходів, або ж методом сторно.

В бік зменшення:

прямий метод - Дт38 Кт719, і відносимо на фінрез. доходи Дт719 Кт791

або

сторно - тобто проведенням із мінусовою сумою Дт(944) Кт(38). і на фінрез також сторно Дт(791) Кт(944)

В бік збільшення

тут тільки один метод Дт944Кт38, і на фінрезультат відносимо витрати Дт791 Кт944

В додаптку РІ:

сума витрат на формування резерву сумнівних боргів відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (п.п. 139.2.1 п. 139.2 ст. 139 розділу ІІІ Кодексу) відображається в рядку 2.1.2 додатка РІ до рядка 03 РІ Декларації;

сума витрат від списання дебіторської заборгованості понад суму резерву сумнівних боргів (п.п. 139.2.1 п. 139.2 ст. 139 розділу ІІІ Кодексу) відображається в рядку 2.1.3 додатка РІ до рядка 03 РІ Декларації;

сума коригування (зменшення) резерву сумнівних боргів, на яку збільшився фінансовий результат до оподаткування відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (п.п. 139.2.2 п. 139.2 ст. 139 розділу ІІІ Кодексу) відображається в рядку 2.2.2 додатка РІ до рядка 03 РІ Декларації;

сума списаної дебіторської заборгованості (у тому числі за рахунок створеного резерву сумнівних боргів), яка відповідає ознакам, визначеним п.п. 14.1.11 п. 14.1 ст. 14 Кодексу (п.п. 139.2.2 п. 139.2 ст. 139 розділу ІІІ Кодексу) відображається в рядку 2.2.3 додатка РІ до рядка 03 РІ Декларації.

Отже, якщо списання в періоді не було, а було тільки коригування РСБ - то вірно, мали бути заповнені в додатку РІ тільки рядки 2.1.2 та 2.2.2

Раді допомогти, звертайтесь ще!