Заголовок тимчасово відсутній

Підприємство має право здійснювати благодійну допомогу в будь якому розмірі. В бухгалтерському обліку будь -яка допомога в будь-якому розмірі буде включена в інші витрати(Дт949) згідно ПСБО 16 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text у будь-якого підприємства.

В бухобліку у будь якого підприємства буде одне проведення: Дт949 Кт311. (Інструкція 291 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#Text)

Але, чи потрібно буде в податковому обліку коригувати фінансовий результат, і по суті виключати частину таких витрат чи всі з розрахунку фінрезультату (тобто сплачувати фактично з цієї суми податок на прибуток ) - залежить від декількох факторів.

Якщо підприємство є таким що коригує різниці - а це зобов'язані робити підприємства , дохід яких перевищує 40 млн грн, або ті, в яких дохід менший, але вони прийняли таке рішення - коригувати різниці - добровільно, то слід звернути увагу на різниці 140.5.9 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text

Отже, згідно цього пункту фінансовий результат збільшується

...на суму коштів або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій на дату такого перерахування коштів, передачі товарів, робіт, послуг (крім неприбуткової організації, яка є об’єднанням страховиків, якщо участь страховика у такому об’єднанні є умовою проведення діяльності такого страховика відповідно до закону, та неприбуткових організацій, до яких застосовуються положення підпункту 140.5.14 цього пункту), у розмірі, що перевищує 4 відсотки оподатковуваного прибутку попереднього звітного року.

Тобто, якщо ви є таким підприємством, яке коригує різниці - у витрати ви могли б включити з цієї допомоги тільки 9 264 грн, а решту - надати можна, можна і більше надати, але - така допомога не буде утворювати витрат в податковому обліку. Слід буде заповнити додаток РІ до податкової деклараціїї, та зазначити такі податкові різниці в рядку 3.1.10.1, вони зібльшать фінрезультат, визначений за правилами бухобліку.

Якщо ж підприємство не коригує різниць - може включити у податкові витрати будь яку суму допомоги, тому що визначає фінрезультат виключно за правилами бухобліку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!