Заголовок тимчасово відсутній

В 4ДФ нарахування й виплату доходу відображаєте по факту: в квітні- нарахована зарплата та відпускні, в травні- нарахована зарплата мінус сторновані відпускні плюс лікарняні.

ПСП застосовується до зарплати в сукупності- нарахованої зарплати, відпускних, лікарняних. За нормою п.169.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3914 платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги.

В пп.169.4.1 ПКУ зазначено механізм застосування ПСП:

Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата (інші прирівняні до неї відповідно до законодавства виплати, компенсації та винагороди).

Якщо платник податку отримує доходи у вигляді заробітної плати за період її збереження згідно із законодавством, у тому числі за час відпустки або перебування платника податку на лікарняному, то з метою визначення граничної суми доходу, що дає право на отримання податкової соціальної пільги, та в інших випадках їх оподаткування, такі доходи (їх частина) відносяться до відповідних податкових періодів їх нарахування.

Тобто для застосування ПСП за місяць відпускні та лікарняні розподіляють по місяцях, за які вони нараховані.

Якщо ви застосували ПСП до всієї суми нарахованого доходу в квітні або травні без розподілу відпускних та лікарняних по місяцях, за які вони нараховані, то за нормою пп.169.4.2 ПКУ необхідно буде здійснити перерахунок ПДФО в грудні 2024, в останній місяць застосування ПСП або в місяці звільнення працівника, якщо це відбудеться раніше закінчення року. Зверніть увагу, що роботодавець має право здійснювати перерахунок ПДФО за будь-який період та у будь-яких випадках для визначення правильності оподаткування. (п.169.4.3 ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!