Заголовок тимчасово відсутній

Є два типи пільгової допомоги за ПКУ - визначені пп. 165.19 та 170.7.4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965:

1) 165.1.19ПКУ кошти або вартість майна (послуг), що надаються як допомога на лікування та медичне обслуговування платника податку або члена сім’ї фізичної особи першого ступеня споріднення, дитини, .....за наявності відповідних підтвердних документів, крім витрат, що компенсуються виплатами з фонду загальнообов'язкового державного соціального медичного страхування;Така сума допомоги не оподатковужться в повному обсязі, немає ані ЄСВ, ані ПДФО та ВЗ, потрібні підтверджуючі документи на всю суму, в тому числі суму витрачену на ліки. Ознака доходу в 4ДФ 143.(Якщо допомогу на лікування (медичне обслуговування) роботодавець надасть без документального підтвердження таких витрат, він мусить оподаткувати такі кошти як додаткове благо (пп. «ґ» пп. 164.2.17 ПКУ).)
Документами є чеки з лікарні, чеки на ліки, чек на оплату медобстеження та ін.

2) Цільова благодійна допомога на лікування (п.п. «а» п.п. 170.7.4 ПКУ).- Не включається до оподатковуваного доходу цільова благодійна допомога, що надається резидентами - юридичними чи фізичними особами у будь-якій сумі (вартості):Цільовою є благодійна допомога, яка надається під визначені умови та напрями її витрачання (п.п. 170.7.1 ПКУ).Основні вимоги для необкладення ПДФО сум цільової благодійної допомоги на лікування встановлені п.п. 170.7.4 ПКУ, а саме:

-благодійник (фізична або юридична особа) - резидент України;

-виплата допомоги здійснюється безпосередньо закладу охорони здоров’я (за наданими останнім реквізитами, "благодійна допомога медзакладу для лікування дитини ПІБ"). Тобто платник податків цільову благодійну допомогу на лікування на руки не отримує;

-допомога надається для компенсації вартості платних послуг з лікування, у тому числі для придбання ліків (донорських компонентів, протезно-ортопедичних виробів, виробів медичного призначення для індивідуального користування осіб з інвалідністю)

Відмінності 1) та 2) - в тому, що перша може надаватися без податків тільки працвнику та членам його сім'ї, друга - будь-якій людини (та, що сплачується безпосередньо медзакладу).ЄСВ також не буде в жодному з випадків - Інструкція №5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#Text, Перелік 1170 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1170-2010-%D0%BF#Text
У підприємства - витрати, які повністю впливають на фінрезультат і коригувать фінрезультату тут немає (140.5.10 - фізособи - виключення).

Якщо немає ніяких документів, а кошти виплачені фізособі - тоді це благодійна допомога, видана за заявою працвника, і у сумі 4240 грн один раз на рік у 2024 році вона не оподатковується згідно 170.7.3 ПКУ, решта - опдатковується ПДФО 18% та військовим збором, ознака доходу 169 для обох сум - і оподаткованої, і неоподаткованої. При цьому ЄСВ немає, оскільки така допомога є разовою та нецільовою, що не надається всім або більшості працівників (Інструкція №5, Перелік 1170).

Раді допомогти, звертайтесь ще!