Заголовок тимчасово відсутній

При наданні допомоги відображати в 4ДФ слід з ознакою 197 (основна сума поворотної фінансової допомоги, що отримується платником податку (пп. 165.1.31 )

У випадку неповернення дії пдіприємства можуть бути:

1.чекати спливу терміну позвоної давності (які зараз зупинені зг.12,19 прикінцевих положень ЦКУ) та списати у витрати по його закінченню.

2.достроково простити допомогу

тільки в останньому виадку, у разі письмового не повідомлення особи, у підприємства виникає обов'язлок самому утримувати податки. В інших випадках робить це фізособа.

Дії юридичної осооби:

випадок1. Строк позовної давності у загальному випадку становить 3 роки з дня порушення позичальником своїх зобов’язань. Списання боргу при закінчення строку позовної давності прирівнюється до прощення токого боргу кредитором.
Сума такого прощеного боргу розглядається як додаткове благо (пп. 164.2.7 ПК https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965).
Оподатковується сума, що перевищує у розрахунку на рік 50% місячного прожиткового мінімуму, установленого на 1 січня звітного року (у 2024 р. – 1514 грн) (пп. 164.2.7 ПК).
ПДФО у даному випадку має сплатити сама фізособа через подачу декларації про майновий стан і доходи за підсумками відповідного року. - це прямо вказано в пункті ПКУ
Сума списаного боргу відображається у Додатку 4ДФ Податкового розрахунку:
ознака доходу «107» – у частині суми перевищення 1514 грн, графи 4а і 4 при цьому не заповнюються (прочерки у паперовому варіанті);ознака доходу «194» – у частині суми, що не перевищує 1514 грн. (за пп. 164.2.7 ПК до загальномісячного (річного) доходу входить тільки сума що перевищує 1514 грн, а ця частина залишається поза межами такого доходу)
Див. Порядок №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n658 - ознака 107 прямо вказує на пункт 164.2.7.

випадок 2. Коли кредитор за самостійним рішенням здійснює прощення боргу до настання терміну давності -
Сума такого прощеного боргу розглядається як додаткове благо (пп. «д» пп. 164.2.17 ПК). Оподатковується сума, що перевищує у розрахунку на рік 25% мінімальної заробітної плати, установленої на 1 січня звітного року (у 2024 році – 1775 грн) (пп. 165.1.55 ПК).

Можливі варіанти:

ПДФО утримує підприємство як податковий агент;ПДФО сплачує сам «боржник» через подачу декларації про майновий стан і доходи за підсумками відповідного року.В останньому випадку «боржник» має бути повідомлений позикодавцем письмово.

Прощення боргу прирівнюється до виплат у натуральній формі, тому база обкладання ПДФО розраховується шляхом використання натурального коефіцієнта 1,219512 (=100/(100 – 18)).

У Додатку 4ДФ Податкового розрахунку сума прощеного боргу відображається, якщо ПДФО та ВЗ сплачує сама фізособа:

ознака доходу «189» (роз’яснення ДПС ЗІР 103.25) – у частині суми перевищення 1775 грн. Якщо позикодавець повідомив платника про прощення боргу, то тоді графи 4а і 4 розділу І він не заповнює (проставляються прочерки у паперовому варіанті). Якщо ж ПДФО сплачує позикодавець, то тоді необхідно заповнити дані графи;ознака доходу «127» – у частині суми, що не перевищує 1775 грн. Якщо ПДФО та ВЗ сплачує роботодавець, то тоді замість ознаки доходу «189» використовуємо «126» (роз’яснення ДПС ЗІР 103.25)

Див. ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41077 Згідно з Довідником ознак доходів фізичних осіб:за ознакою доходу «126» відображається дохід, отриманий платником податку як додаткове благо (крім випадків, передбачених ст. 165 ПКУ), зокрема, у вигляді основної суми боргу (кредиту) платника податку, прощеного (анульованого) кредитором за його самостійним рішенням, не пов’язаним з процедурою банкрутства, до закінчення строку позовної давності, що перевищує у 2024 році – 1775,00 гривень;за ознакою доходу «189» відображається основна сума боргу (кредиту) платника податку, прощеного (анульованого) кредитором за його самостійним рішенням, не пов’язаним з процедурою банкрутства, до закінчення строку позовної давності у сумі, що не перевищує у 2024 році – 1775,00 грн. та сума процентів, комісії та/або штрафних санкцій (пені), прощених (анульованих) кредитором за його самостійним рішенням, не пов’язаним із процедурою його банкрутства, до закінчення строку позовної давності.

Раді допомогти, звертайтесь ще!