Заголовок тимчасово відсутній

Як ми зрозуміли, страхові платежі здійснювала застрахована особа, і саме вона укладала договір зі страховиком. А підприємство разовим платежем відшкодувало такій особі всю суму.

1) Пунктом 123-1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240301#n10593 ) передбачено збільшення фінрезультату у разі розірвання договору або порушення вимог до договорів добровільного страхування. Тобто якщо страхувальник відображав в обліку витрати. І якщо договір припинено, фінрезультат треба збільшити на суму раніше визнаних витрат + пеню. Дослівно зазанчено таке: "....платник податку-страхувальник, який визнав у бухгалтерському обліку витрати, зобов’язаний збільшити фінансовий результат до оподаткування звітного періоду на суму таких попередньо сплачених платежів, внесків, премій із нарахуванням пені в розмірі 120 відсотків облікової ставки Національного банку України, що діяла на кінець звітного періоду, в якому відбулося розірвання договору або такий договір перестав відповідати вимогам, передбаченим цим Кодексом." У цьому випадку, як ми розуміємо,договір страхування не розірвано, і він первісно не підпадав під дію цього пункту. Отже, податкова різниця не застосовується.

2) Через рах.44 виправляються лише помилки минулих років, а всі подібні витрати відображаються на рах.949.

Для більш конкретної відповіді потрібно дивитись договір страхування. Можливо, є сенс звернутися за інд. консультацією.

Раді допомогти, звертайтесь ще!