Заголовок тимчасово відсутній

Розглянемо окремо Ваші питання:

1. Так, все вірно. Всі доходи, які будуть отримані ФОП після дати перевищення ліміту доходів в липні- будуть оподатковуватись за ставкою 15%.

2. Так, за правилами пп.2 п.293.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077 перехід здійснюється з кварталу, наступного за кварталом, у якому відбулося перевищення. Тому перейти на 3 групу єдиного податку або на загальну систему оподаткування можна тільки з 01.10.2024 р.

3. Так, після переходу на 3 групу з 01.10.2024 р. ФОП в термін до 09.11.2024 р. подає декларацію по єдиному податку за "9 місяців 2024" за формою F0103308. Додаток 1 у складі декларації не подається, він буде заповнюватись в цілому за 2024 рік та подаватись у складі річної декларації.

Обов'язок подання квартальної декларації при переході з 2 на 3 групи передбачений п.296.5.1.ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7158 відповідно до якого платники єдиного податку першої та другої груп подають до контролюючого органу податкову декларацію у строки, встановлені для квартального податкового (звітного) періоду, у разі самостійного прийняття рішення про перехід на сплату податку за ставками, встановленими для платників єдиного податку другої або третьої (фізичні особи - підприємці) груп.При цьому у податковій декларації окремо відображаються обсяг доходу, оподаткований за ставками, визначеними для платників єдиного податку першої та другої груп, обсяг доходу, оподаткований за ставкою 15 відсотків, обсяг доходу, оподаткований за новою ставкою єдиного податку, обраною згідно з умовами, визначеними цієї главою, авансові внески, встановлені пунктом 295.1 статті 295 цього Кодексу.

Подання податкової декларації у строки, встановлені для квартального податкового (звітного) періоду, звільняє таких платників від обов'язку подання податкової декларації у строк, встановлений для річного податкового (звітного) періоду.

В декларації за "9 місяців 2024" потрібно буде окремо відобразити:

➢ обсяг доходу, оподаткований за ставками, визначеними для платників єдиного податку другої групи в межах ліміту , в рядку 03-5921400,00 грн. ;
➢ обсяг доходу, оподаткований за ставкою 15 відсотків в рядку-04;
➢ авансові внески, встановлені п. 295.1 ПКУ.

Загальний обсяг доходу зазначається в рядку 08, суму єдиного податку 15% потрібно сплатити до 19.11.2024 р.

Потім, при складанні річної декларації, ФОП буде окремо заповнити розділ ІІІ з показниками діяльності у періоді перебування на 2 групі ЄП, окремо розділ ІV з показниками діяльності у періоді перебування на 3 групі ЄП, а загальний обсяг доходу за звітний період буде зазначатись в рядку 08 декларації.

Про це ми говорили на вебінарі https://7eminar.ua/events/3383/7031

4. Це залежить від суми доходів, отриманих в 2024 році.

Головна умова повернення на 2 групу - ФОП має відповідати умовам перебування для 2 групи єдиного податку по розміру доходів, по КВЕД, по кількості найманих працівників.

Відповідно до п.п. 298.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 за умови дотримання платником єдиного податку вимог, встановлених цим Кодексом для обраної ним групи, такий платник може самостійно перейти на сплату єдиного податку, встановленого для інших груп платників єдиного податку, шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу.
Отже, головна умова переходу - відповідати умовам перебування на 2 групі єдиного податку, в тому числі по обсягу доходів, КВЕД, кількості найманих працівників.

Якщо ФОП подасть Заяву про перехід на 2 групу з 01.01.2025 р., то ДПС для прийняття рішення буде розглядати суму доходу за 2024 рік- і ця сума не може бути більша ніж ліміт доходу для 2 групи. У Вашому випадку у ФОП ліміт буде більший, тому ФОП з 01.01.2025р. на 2 групу не переведуть. ФОП повинен пропрацювати рік, не порушуючи ліміту доходів для 2 групи, і тільки з 01.01.2026 р. ФОП зможе перейти на 2 групу, подавши Заяву до 15.12.2025 р.

Раді допомогти, звертайтесь ще!