Заголовок тимчасово відсутній

Сам процес продажу нічим не відрізняється від продажу будь якого товару. Тобто, для покупця - це звичайна операція придбання за договірною вартістю із ПДВ. Для продавця- перш ніж продавати основний засіб, слід видати наказ про недоцільність його подальшого використання та продаж. На підставі цього робиться виведення з еклсуатаціїї основного засобу та переведення у групу продажу. Наприклад: Первісна вартість ОЗ 100000, накопичений знос 60000. Робляться проведення:

Дт131Кт10 =60000

Дт286 Кт10 = 40000

Подальший продаж відбувається за договірною вартістю, із ПДВ. Продати можна за будь якою ціною (вище, нижче ніж балансова вартість об'єкту для продажу, навіть - за 1 грн можна продати, це право підприємства) - але , база оподаткування для ПДВ буде розраховуватися відповідно до п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 де зазначено -

база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг, база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін, а база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни)

Зауважте, що амортизація нараховується останній раз в місяці списання, але , якщо продаж здійснюється в тому ж місяці - до уваги слід брати балансову вартість без вразування заменшення на цю останню амортизацію. А якщо продаж в наступному місяці - то тоді за базу оподаткування буде взяту ту балансову вартість, що опинилася на рахунку 286.

Отже, в нашому прикладі база оподаткування 40000. Якщо продаж здійснюється за договірною вартістю 48 тис в тому числі пдв 8 тис, ніяких донаразувань робити не треба. Якщо ж продаж здійснюється наприклад за 24 тис, то слід видати покупцю податкову накладну на 7000 грн ПДВ, та склсти ще одну ПН, на перевизення мінбази над ціоною постачання, яка не видається покупцю, а складається "на себе", на 1 тис грн пдв. В такій накладній код невидачі 15, а в номенклатурі поряд із назвою ОЗ в дужках пишеться "(Складена на суму перевищення бази оподаткування над фактичною ціною постачання)" див. лист ДПС https://zak.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/588331.html

Проведення у продавця

Дт361 (377) Кт712

Дт712 Кт6432,

Дт949 Кт6432 (якщо потрібно донарахувати ПДВ)

Дт6432Кт6412

Дт943 Кт 286

Дт311 Кт361 (377)

Раді допомогти, звертайтесь ще!