Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, зробити можна так:

1) якщо ПН зайва на послуги нерезидента була включена до звітного періоду минулого (граничний строк по ньому вже минув), то можна поступити так:

- подати УР до цього місяця і зняти ПЗ та ПК відповідно з рядків 6.1 та 13.1

- РК на "-" нікуди не ставити взагалі

Це відповідає позиції ДПСУ - ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780):

"Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?

Відповідь:

В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

Але тут рекомендуємо таку хитрість: Рк на "-" якщо він буде складений і своєчасно зареєстрований наприклад в липні 2024 - поставте в ряд. 6 декларації за липень (як мінусовий), але до ряд. 9 суму ПДВ з нього (мінусову) не враховуйте. Тоді з лімітом все буде добре.

2) якщо помилкова ПН та РК на "-" до неї складені і своєчасно зареєстровані в одному місяці, то можна:

- або взагалі не ставити ні ПН ні РК в декларацію.

- або ПЗ не ставити (вони самі "згорнуться), а в ПК поставити в Д1 розгорнуто: Пн - в таблицю 2.1, РК - в таблицю 2.2.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!