Заголовок тимчасово відсутній

Якщо сторонами буде вирішено, що кошти повертаються, на дату повернення коштів постачальник (ваша компанія) має скласти РК з причиною коригування 103 (повернення товару або попередньої оплати) та у разі якщо отримувач послуги платник ПДВ - відіслати її покупцю, який реєструє її в ЄРПН. Якщо оримувач послуги не є платником ПДВ, то такий РК реєструє постачальник. Правила складання РК в Порядку 1307 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#Text

Якщо буде вирішено, що попередня оплата лишається неповернутою, та буде зарахована у рахунок попередньої оплати іншої майбутньої послуги - то в цьому разі змінюється тільки номенклатура. В цьому разі, на дату виникнення такої зміни (укладення додаткової угоди тощо) Постачальник має скласти нульовий РК (без зміни суми операціїї) з причиною коригування 104 (зміна номенклатури). В такому РК відмінусовується "невірна" послуга, та новим рядком вводиться інша послуга, чи товар, з тією ж сумою . Такий РК підлягає реєстраціїї в ЄРПН постачальником.

Щодо ризиків, вони відсутні, якщо діяти згідно Податковому кодексу. Ризики блокування податковох накладної залежать від багатьох факторів, але у разі поверненя коштів - залізні докази наявності підстав для реєстрації є, у вигляді банківської виписки, що підтверджує повернення коштів. А у разі зміни номенклатури - хіба що буде зазначено послуги, які на погляд податкової компанія надавати не може, бо не має для цього достатніх ресурсів. Якщо ж із цим все гаразд, то ніяких ризиків в цьому не вбачається.

Нормативна база:

Відповідно до пункту 192.1 статті 192 Кодексу https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 - якщо після постачання товарів / послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їхньої вартості, суми податкових зобов’язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в ЄРПН.

Розрахунок коригування, складений постачальником товарів / послуг до податкової накладної, яка складена на отримувача – платника податку, підлягає реєстрації в ЄРПН отримувачем (покупцем) товарів / послуг, якщо передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, для чого постачальник надсилає складений розрахунок коригування отримувачу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!