Заголовок тимчасово відсутній

Розрахунок коригування може бути зарестрований до податкової наклданої, яка в свою чергу зареєстрована в ЄРПН , тому в даний момент зареєструвати ви її не можете. Так само не можете відобразити коригування податкового кредиту, оскільки податковий кредит не було відображено. Ви можете відобразити податковий кредит і коригування податкового кредиту не раніше місяця, в якому було зареєстровано податкову накладну та одразу і розрахунок коригування до неї.Пунктом 192.1 ст. 192 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 встановлено- отримувач відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв'язку з отриманням таких товарів/послуг. Отже, з цього однозначно витікає, шо зменшити податковий кредит ви можете тільки у разі якщо ви його збільшили - а це може відбутися тільки після розблокування ПН.

Це підтвердили і податківці на гарячій лінії, куди я звернулася з цього питання, але не тому, що мала сумніви, а тому, що тут є ще одне питання , досить неприємне, про яке ви не згадали. Санкції за несвоєчасну реєстрацію.

Якщо дата РК у вас наприклад червень, то його реєстрація буде здійснена із запізненням (адже ПН досі не розблоковані). В мене виникло питання, яке ви не задавали - а чи будуть до вас застосовані санкціїї за несвоєчасну реєстрацію?

Відповідь - так, санкціїї застосовані будуть. Незважаючи на те, що на даний момент РК не може бути зареєстрований вами. Така позиція ДПС, на жаль. Таким чином, якщо наприклад в липні ПН постачальника буде розблоковано, ви маєте зареєструвати ці РК відобразити в липні податковий кредит та коригування податкового кредиту, та отримати санкціїї за несвоєчасну реєстрацію РК .

Тому, якщо це можливо з організаційної точки зору, доцільно було б домовитися із постачальником, щоб документально відтермінувати дату повернення товару, перенести її на період, коли реєстрація РК стане можливою, щоб уникнути санкцій .

Раді допомогти, звертайтесь ще!