Заголовок тимчасово відсутній

ФОП 3 гр помилково здав звіт за 1 квартал 2024 затягнувши туди оборот за 2023 рік. як правильно подати уточнюючу . показати що до сплати було 0, а не попередня сума ? і як тоді показувати в звіті за 2 кв. в строку 6 правильну суму ?

МК

Марина, консультант

експерт

18.07.2024 | 16:45

Очікує відповідь

ФОП може виправити помилку двома способами- уточнити показники 1 кварталу в декларації за "Півріччя 2024" або подати Уточнюючу декларацію за 1 квартал 2024 р., а декларацію за півріччя скласти вже з урахуванням показників уточнюючої декларації.

Це питання регулюється п.50.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258

Якщо ФОП обрав варіант виправлення помилки шляхом подання Уточнюючої декларації за 1 квартал 2024 р., то спочатку утонюється 1 квартал 2024 р., потім подається Звітна декларація за "Півріччя 2024", яка складається на підставі Уточнюючої декларації за 1 квартал 2024 р.

Порядок складання Уточнюючої декларації за 1 квартал 2024 р. В шапці декларації поставте відмітку в клітинці «уточнююча», а в полі 3 указуєте звітний період, за який виправляєте помилку. Розділ IV заповнюєте як у звичайній звітній декларації, тільки з правильними даними, вказуєте правильну суму доходу та правильну суму єдиного податку.

Переходимо до заповнення розділу V. В рядок 15 переносимо суму з рядка 14 Звітної декларації за 1 квартал. рядок 16 — правильна сума єдиного податку за 1 квартал 2024 р., рядок 18 - зазначаємо суму єдиного податку до зменшення, рядок 19 та 20- не заповнюються.

Після подання Уточнюючої декларації за 1 квартал подаємо Звітну декларацію за півріччя 2024 р. Заповнюємо розділ IV правильними даними. В рядок 13 переносимо значення рядку 12 Уточнюючої декларації за 1 квартал 2024 р. Таким чином в рядку 14.1 та 14 Ви вийдете на суму єдиного податку до сплати тільки за 2 квартал 2024 р.

Як скласти декларацію в обох випадках ДПС роз'яснила в ЗІР, категорія 107.01.07 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39885

Раді допомогти, звертайтесь ще!