Заголовок тимчасово відсутній

ТОВ на ЄП 3гр.-5% отримав кошти від клієнта в липні 2022р. (підчас перебування на 2%) та в квітні 2024р. їх повернув. Як правильно зкоригувати дохід? яка відповідальність, якщо не уточнювати (не зменшувати зобов'язання)?

МК

Марина, консультант

експерт

18.07.2024 | 15:53

Очікує відповідь

ТОВ потрібно подати Уточнюючу декларацію по 2%.

ТОВ потрібно відкоригувати декларацію по 2% за той період, в якому така передплата була включена до складу доходів. Відповідно до роз'яснення податківців в ЗІР, категорія 107.01.07, якщо повернення суми коштів (авансу, передоплати) покупцю за товари (роботи, послуги) відбувається в іншому податковому періоді, фізична особа – платник єдиного податку першої – третьої групи повинна включити таку суму коштів до складу доходу у звітному періоді, в якому ці кошти отримано і відобразити у податковій декларації за відповідний звітний період, та здійснити перерахунок доходу у звітному податковому періоді, в якому відбувається їх повернення і зазначити результати такого перерахунку у податковій декларації https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37068

Отже, після повернення передплати формуємо уточнюючу декларацію в тому ж звітному періоді, який і уточняється.В рядку 1 зазначаємо суму доходу, зменшеного на суму повернутої передплати, в рядку 2 - суму єдиного податку 2%. Переходимо до заповнення розділу ІІІ, заповнюємо рядки 05,06,08. На суму єдиного податку 2% , зазначену у рядку 08, буде зроблено коригування єдиного податку в інтегрованій картці платника податку. Суму переплати, яка утворилась, можна використати в оплату єдиного податку за поточні періоди.

Якщо не подавати Уточнюючу декларацію, то може бути застосований штраф по п.120.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2399 у розмірі 340,00 грн. за неподання декларації, так як обов'язок подавати Уточнюючі декларації передбачений нормами ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!