Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. ФОП(3 група,5 %) вніс гроші через касу банку на рахунок іншого ФОПа за обладнання. Через певний час ФОП продавець повертає ці кошти вже на розрахунковий рахунок покупця з призначенням " повернення надлишково перерахованих коштів " . Питання - чи підпадає таке повернення під оподаткування 5 %?

МК

Марина, консультант

експерт

18.07.2024 | 15:10

Очікує відповідь

Не підпадає.

Повернення передплати не включається до складу доходів ФОП, але для цього вона повинна бути повернута на підприємницький рахунок ФОП, а не на особистий рахунок фізичної особи.

Відповідно до пп.5 п.291.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 не включаються до складу доходів платника єдиного податку суми коштів (аванс, передоплата), що повертаються покупцю товару (робіт, послуг) - платнику єдиного податку, якщо таке повернення відбувається внаслідок повернення товару, розірвання договору або за листом-заявою про повернення коштів.

Тобто формулювання в призначенні платежу мають бути такі, як в цій нормі, щоб не включати цю суму до складу доходу. Бажано цей пункт виконувати буквально, тобто Постачальник у призначенні платежу повинен був вказати, що це повернення надлишково перерахованих коштів за Листом - заявою про повернення коштів..

Так як повернення вже відбулось, то радимо виправити ситуацію наступним чином:

1. ФОП пише Лист- заяву постачальнику про повернення надміру перерахованих коштів.

2. Постачальник пише на адресу ФОП Лист щодо уточнення призначення платежу. Лист складається в двох екземплярах, реєструється, і направляється ФОП. Зразок Листа Лист щодо уточнення призначення платежу Цей Лист ФОП може зберігати разом із банківською випискою за цей день, щоб при перевірці аргументувати невключення отриманої суми до складу доходів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!