Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з роз’ясненнями податківців, в таких випадках потрібно нарахувати компенсуючий ПДВ: «покупець, у разі повернення йому постачальником авансового платежу, зобов'язаний визначити податкові зобов'язання з ПДВ, відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ, та скласти і зареєструвати в ЄРПН відповідну податкову накладну» (посилання на повний текст: https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/448243.html ). Тобто потрібно нарахувати компенсуючий ПДВ за товарами/послугами, які придбані з ПДВ (адже ж Ви сплачували з ПДВ), але використані в операціях, що не є господарською діяльністю (п.198.5 «г» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ). Тому у Вашому випадку складається зведена ПН. В такої зведеної ПН зазначається: у графі «Зведена податкова накладна» – код ознаки 1;у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається тип причини 13; у графі «Отримувач (покупець)» – власне найменування (П. І. Б.) платника; у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» – умовний ІПН «600000000000»; рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється; у графі 4 «Умовне позначення українське» зазначається – «грн»; у графі 10 «Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ» – вартість (частина вартості) товару, на яку нараховується ПДВ;у графі «11» – сума ПДВ.; при цьому у графі 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» зазначаються дати та номери вхідної ПН. Така ПН складається датою не пізніше останнього дня місяця, в якому повернена оплата. Та реєструється в ЄРПН не пізніше 20/го числа наступного місяця.

Раді допомогти, звертайтесь ще!