Заголовок тимчасово відсутній

Слава Ісусу Христу! В мене запитання : ТОВ відвантажило гриби по експортному контракту по ціні 10 євро за кг(інвойс №1 від 21.06.2024 ). ВМД від 21.06.2024 .На митниці авто простояло 3 доби, покупець знизив ціну до 7 євро за кг. Надав лист-рекламацію 25.06.24.ТОВ виставило інвойс №2 по ціні 7 євро 25.06.24. питання 1- чи повинно ТОВ вносити зміни в ВМД ?, питання 2-складати ПН від 21.06.2024 по першій ціні і потім РК (алгоритм), чи складати ПН по ціні 7 євро якою датою 21.06.24 чи 25.06.2024?. Оплата надійшла.02.07.2024р. Дякую щиросердечно!

ВК

Валентина, консультант

експерт

15.07.2024 | 12:22

Очікує відповідь

На нашу думку, при складанні ПН на експорт використовуються дані митної декларації і інвойсу, який був поданий на митницю для митного оформлення товару.

ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528):

«Стаття 187. Дата виникнення податкових зобов'язань

187.1. Датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

…б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства,

187.11. Попередня (авансова) оплата вартості товарів, що вивозяться за межі митної території України чи ввозяться на митну територію України, не змінює значення сум податку, які відносяться до податкового кредиту або податкових зобов'язань платника податку, такого експортера або імпортера.

189.17. Базою оподаткування для операцій з вивезення товарів за межі митної території України є договірна (контрактна) вартість таких товарів, зазначена в митній декларації, оформленій відповідно до вимог Митного кодексу України.»

Отже, Пн на експорт товарів складається на вартість експорту з ціною 10 євро/кг.

Якщо Ви зможете зменшити фактурну вартість експортованого товару склавши аркуш коригування до МД, то на дату реєстрації такого аркушу коригування складете РК до ПН на експорт на зменшення ціни.

Раді допомогти, звертайтесь ще!