☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
Якщо ПН від 21.02.2022 зареєстрованан із запізненням 10.08.2023, то її ще можна поставити в податковий кредит не пізніше липня 2024 р.
При з`ясуванні даного питання врахуйте таку позицію ДПСУ (ми її теж підтримуємо)
ЗІР (101.13, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40713):
"2022В Чи зупиняється на період дії воєнного стану перебіг строку для включення сум ПДВ до податкового кредиту на підставі отриманих та зареєстрованих податкових накладних/розрахунків коригування в єдиному реєстрі податкових накладних після 01.08.2023?
Відповідь:
Не зупиняється.
При цьому, строк на включення до податкового кредиту сум ПДВ (за зареєстрованими в єдиному реєстрі податкових накладних податковими накладними/розрахунками коригування, у тому числі складеними до введення воєнного стану на території України), починаючи з 01.08.2023 продовжується на ту кількість днів, протягом яких платник податку мав право на включення сум ПДВ до податкового кредиту, які припадають на період починаючи з дати введення воєнного стану на території України і до 01.08.2023"
Отже, по Вашому прикладу:
ПН складена до воєнного стану (21.02.2022), тому строк на включення до податкового кредиту (365 днів) розподілений:
3 дні до початку воєнного страну (до 24.02.2022)
362 дні з 01.08.2023 - які закінчаться 26.07.2024
Аналогічний приклад наводить ДПСУ в Інформаційному листі № 4/2023 (https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/694704.html):
"питання 8. ЧИ ЗУПИНЯЄТЬСЯ НА ПЕРІОД ДІЇ ПРАВОВОГО РЕЖИМУ ВОЄННОГО СТАНУ
ПЕРЕБІГ СТРОКІВ ДЛЯ ФОРМУВАННЯ ПОДАТКОВОГО КРЕДИТУ, ВИЗНАЧЕНИХ
ПУНКТОМ 198.6 СТАТТІ 198 КОДЕКСУ (365 КАЛЕНДАРНИХ ДНІВ З ДАТИ
СКЛАДАННЯ ПОДАТКОВОЇ НАКЛАДНОЇ) ТА ПУНКТОМ 80 ПІДРОЗДІЛУ
2 РОЗДІЛУ ХХ КОДЕКСУ?
Відповідно до пункту 102.9 статті 102 Кодексу на період дії правового режиму воєнного,
надзвичайного стану, що вводиться в Україні, зупиняється перебіг строків, визначених
цим Кодексом, іншим законодавством, контроль за дотриманням якого покладено на
контролюючі органи, крім випадків, передбачених цим Кодексом. Це положення зупиняло
у тому числі перебіг строків і для формування податкового кредиту.
Пункт 102.9 статті 102 Кодексу та підпункт 69.9 пункту 69 підрозділу 10 розділу ХХ Кодексу,
що встановлював окремі особливості зупинення перебігу строків, діяли до 01.08.2023.
Тому перебіг строків для формування податкового кредиту, визначених пунктом 198.6
статті 198 Кодексу (365 календарних днів з дати складання податкової накладної)
відновлюється з 01.08.2023.
Таким чином, строк на включення до податкового кредиту сум ПДВ (за зареєстрованими в
ЄРПН податковими накладними, у тому числі складеними до введення воєнного стану на
території України), встановлений пунктом 198.6 статті 198 та пунктом 80 підрозділу 2
розділу ХХ «Перехідні положення» Кодексу, починаючи з 01.08.2023 продовжується на ту
кількість днів, протягом яких платник податку мав право на включення сум ПДВ до
податкового кредиту, які припадають на період починаючи з дати введення воєнного
стану на території України і до 01.08.2023 (прим 1).
Приклад: сума ПДВ, зазначена у податковій накладній з датою складання 01.02.2022 та
зареєстрована в ЄРПН, може бути включена покупцем до складу податкового кредиту не
пізніше 08.07.2024, тобто, у податковій звітності за липень 2024 року."
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Правильний період для розрахунку лікарняних під час вагітності
Є відповідь АІ
Відображення мобілізації працівника у звітності з ЄСВ у 2026 році
Є відповідь АІ
Облік витрат на пороги автомобіля: капіталізація чи списання
Є відповідь АІ
Списання витрат на медогляд в незавершене виробництво: можливість
Є відповідь АІ
Переведення витрат оренди на рахунок витрат майбутніх періодів
Податкові пільги для благодійної допомоги: 4% чи 8%
Списання основних засобів: податкові накладні та амортизація активів
Зміна адреси ФОП: обов'язки зі сплати податків та звітність
Є відповідь АІ
Звітність ФОП при отриманні допомоги по пологах і вагітності
Алгоритм заповнення уточнюючої декларації для ФОП третьої групи
Чи повинен ФОП у декреті сплачувати ЄСВ у 2026
КВЕД для домашньої прислуги на 1 групі: що потрібно знати
Є відповідь АІ
Ремонт орендованого приміщення без податкових наслідків для ТОВ
Є відповідь АІ
Включення чеків Укрпошти до декларації: ПДВ та нюанси
Виправлення помилки з донарахуванням мінімального страхового внеску працівника
Є відповідь АІ
Можливість оформлення стажування для працівників у ФОП-торгівлі одягом
Облік зведених ПН при авансових платежах від неплатників
Обов'язки бухгалтера при смерті директора: права та можливості
помер директор підприємства. Тимчасово його обов'язки за довіреністю виконує головний бухгалтер. Розраховує працівників, здає звіти. Засновники не хочуть/не можуть зібрати збори, щоб звільнити старого директора за фактом смерті, призначити нового. Чи має право…
Помилка у переказі ФОП: як виправити без наслідків
ФОП на спрощеній системі 2 група зробив переказ власних коштів собі на рахунок, призначення платежу написав наступне: Переказ власних коштiв У сумi 1666.67 грн., ПДВ - 20 % 333.33 грн.
Тобто помилково вказав з ПДВ. Чи є це помилка, якщо так, то як…
