☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
1. В об’єднаній звітності ми це показуємо тільки в додатку 4ДФ з ознакою дохода 127? 2. Суми виплаченого доходу та утриманих податків в графі 3,4,5 Додатка 4ДФ ми заповнюємо в місяці виплати. Тобто якщо акт за травень, а виплата в червні, то в Додатку 4ДФ має бути так само? Це правило не стосується тільки основної зарплати яка виплачується в установлені строки?
Так, все вірно.
З суми орендної плати потрібно утримати ПДФО та ВЗ. Сплата ПДФО та ВЗ до бюджету відбувається одночасно з виплатою орендної плати. Банки приймають платіжні документи на виплату доходу лише за умови одночасного подання розрахункового документа на перерахування ПДФО та ВЗ до бюджету.
Але! Якщо оподатковуваний дохід нарахований, але не виплачений (не наданий) фізичній особі, то податки сплачуються не пізніше 30-го числа місяця, що настає за місяцем нарахування відповідно до норми п.168.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877 . Тому якщо юридична особа складе акт виконаних робіт за травень 2024 р. і до 30.06.2024 р. не виплатить оренду плату, то ПДФО та ВЗ з оренди автомобіля сплачуються до бюджету 30.06.2024 р.
Також підприємству птрібно відобразити нарахування та виплату доходу на користь фізичної особи в об'єднаній звітності. Податківці в ЗІР, категорія 103.25, зазначають наступне: суми орендних платежів, які виплачуються податковим агентом на користь фізичних осіб на підставі договорів оренди рухомого майна (транспортний засіб, обладнання, устаткування та інше майно) відображаються ним у додатку 4ДФ до Розрахунку за ознакою доходу «127» https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29155
Сума нарахованої та виплаченої орендної плати за авто на користь фізичної особи в Додатку 4ДФ показується по факту подій. Тому в Додатку 4ДФ за травень 2024 р. заповняємо графи 3а, 4а, 5а, в графі 6 - ознака доходу 127. Так як виплата орендної плати за травень відбулась в червні, то в Додатку 4ДФ за червень таку виплату відображаємо в графі 3- зазначаємо суму виплаченої орендної плати у сумі, в якій була нарахована- тобто з податками. В графах 4 та 5 зазначаємо суми перерахованих податків з оренди за травень 2024 р. В графі 6 ознака доходу- "127".
Правило, коли в одному місяці показуємо суму нарахованих доходів= суму виплачених доходів, стосується тільки випадку заробітної плати, яка виплачується своєчасно (п. 4 розділу IV Порядку № 4 від 13.01.2024 р. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n368 ).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Податкова вимога: можливість погасити борг через декларацію за серпень
Термін та порядок оскарження податкової вимоги про борг ПДВ
Порядок обліку електрочайника при невідповідності коду УКТЗЕД
Чи потрібно подавати форму №20-ОПП для орендованого офісу
Чи потрібно повідомляти податкову про такий орендований офіс як про об’єкт оподаткування…
Є відповідь АІ
Облік військовозобов'язаних: що робити з директором призовника
Оліковування пального при оренді авто: нюанси та рекомендації
2)Зараз ТОВ ці 10 л не…
Як скасувати зайву податкову накладну при помилках
Перехід ФОП на ПДВ: важливі нюанси та дата подачі заяви
2)Абзац перший пункту 183.4 статті…
Як відобразити ПДФО та ВЗ у податковому розрахунку Д4
Є відповідь АІ
Як правильно заповнити уточнений розрахунок по ЄСВ
Чи правомірно подавати дві заяви на відпустку одночасно
Чи достатньо сертифіката для списання знищених товарів підприємства
Підприємство списує товари, знищені внаслідок ракетного удару та пожежі під час воєнного стану. Наявні інвентаризаційні документи, акт ДСНС, витяг з ЄРДР, акти списання та сертифікат ТПП про форс-мажорні обставини. Водночас сертифікат ТПП виданий не власнику…
