Заголовок тимчасово відсутній

Так, все вірно.

З суми орендної плати потрібно утримати ПДФО та ВЗ. Сплата ПДФО та ВЗ до бюджету відбувається одночасно з виплатою орендної плати. Банки приймають платіжні документи на виплату доходу лише за умови одночасного подання розрахункового документа на перерахування ПДФО та ВЗ до бюджету.

Але! Якщо оподатковуваний дохід нарахований, але не виплачений (не наданий) фізичній особі, то податки сплачуються не пізніше 30-го числа місяця, що настає за місяцем нарахування відповідно до норми п.168.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877 . Тому якщо юридична особа складе акт виконаних робіт за травень 2024 р. і до 30.06.2024 р. не виплатить оренду плату, то ПДФО та ВЗ з оренди автомобіля сплачуються до бюджету 30.06.2024 р.

Також підприємству птрібно відобразити нарахування та виплату доходу на користь фізичної особи в об'єднаній звітності. Податківці в ЗІР, категорія 103.25, зазначають наступне: суми орендних платежів, які виплачуються податковим агентом на користь фізичних осіб на підставі договорів оренди рухомого майна (транспортний засіб, обладнання, устаткування та інше майно) відображаються ним у додатку 4ДФ до Розрахунку за ознакою доходу «127» https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29155

Сума нарахованої та виплаченої орендної плати за авто на користь фізичної особи в Додатку 4ДФ показується по факту подій. Тому в Додатку 4ДФ за травень 2024 р. заповняємо графи 3а, 4а, 5а, в графі 6 - ознака доходу 127. Так як виплата орендної плати за травень відбулась в червні, то в Додатку 4ДФ за червень таку виплату відображаємо в графі 3- зазначаємо суму виплаченої орендної плати у сумі, в якій була нарахована- тобто з податками. В графах 4 та 5 зазначаємо суми перерахованих податків з оренди за травень 2024 р. В графі 6 ознака доходу- "127".

Правило, коли в одному місяці показуємо суму нарахованих доходів= суму виплачених доходів, стосується тільки випадку заробітної плати, яка виплачується своєчасно (п. 4 розділу IV Порядку № 4 від 13.01.2024 р. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n368 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!