☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
З квітня23р по червень.24р. на Заг системі. В травні 2024 р отримали можливість не нараховувати зем.податок за 22 рік (активні військ дії). Робимо красно сторно Дт 92-Кт 6415 на 50 тис грн. В результаті в фін звітності за 1 півріччя отримуємо прибуток 50 тис грн.
З 01.07.24 Перехід на ЄП. Вважаю, що податок на прибуток в такій ситуації за півріччя дорівнює 0 ( бо траба зняти витрати, що були нараховані під час перебування на ЄП). Чи вірна моя думка? Як це правильно відобразити в податковій деклалації з податку на прибуток?
У ЗІР, 102.20.02 ( https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40368 ) ДПС пропонує 2 варіанти зменшення витрат на плату за землю:
" Подати уточнену фінансову звітність за 2022 рік разом з уточнюючою Податковою декларацією з податку на прибуток підприємств (далі – Декларація) за цей рік із зазначенням у доповненні до неї пояснення щодо сутності внесених змін у разі коригування зайво визнаних витрат шляхом збільшення фінансового результату до оподаткування у звіті про фінансові результати за 2022 рік;
або
відобразити відкоригований (збільшений) фінансовий результат у Декларації за півріччя 2023 року (у разі використання платником квартального звітного періоду з податку на прибуток підприємств у 2023 році) або у Декларації за 2023 рік (у разі використання платником річного звітного періоду з податку на прибуток підприємств у 2023 році) у разі коригування зайво визнаних витрат шляхом збільшення фінансового результату до оподаткування у звіті про фінансові результати за звітні періоди 2023 року."
Тобто можна або подати уточнену декларацію за 2022, або врахувати в 2023 році. Але в цьому випадку уточнювати нічого, адже декларація з податку на прибуток не подавалася.
У бухобліку суму витрат за 2022 рік слід відкоригувати згідно з п.4 НПСБО 6 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 ). Замість сторно Дт 92 Кт 6415 слід зробити проведення Дт 6415 Кт 44. Одночасно складається порівняльна фінзвітність за 2022 рік, в якій витрати відображаються правильно (п.5 НПСБО 6). У поточній фінзвітності за 2024 рік у графі 3 відображаються виправлені показники.
На суму податку на прибуток таке виправлення не вплине, адже воно є виправленням нарахуваної плати за землю в періоді, коли платник не сплачував податок на прибуток.
Виправлення помилки у звітності з податку на прибуток
Є відповідь АІ
Коригування заробітної плати та податків після зміни ставки працівників
Військовий облік: чи є розшук порушенням для роботодавця
Як правильно заповнити Податкову декларацію при нульовому доході
Відповідь АІ схвалено експертом
Оформлення припинення співпраці з гіг-спеціалістом: важливі нюанси
- При оформленні гіг-спеціаліста ми подавали до ПФУ повідомлення про початок роботи. Чи потрібно подавати повідомлення про…
Відповідь АІ відхилено експертом
Перехід на загальну систему оподаткування: ПДВ та доходи підприємства
В 3 му кварталі вже є більше мільйона доходу
Надійшли кошти в 3 му кварталі 2026 року
При переході на загальну систему є обов'язковим стати платником ПДВ . Резюмую коли можна стати на загальну систему (щоб стати…
Відповідь АІ схвалено експертом
Питання про фіскалізацію чека при закритій зміні каси
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Облік витрат на відеоспостереження в орендованому приміщенні бухгалтерії
Пільги ПДВ для продажу РЕБ систем та БПЛА у 2023 році
чи діяла пільга ПДВ для продажу РЕБ систем та БПЛА у 2023 році, якщо так то за яких умов?
дякую…
Відповідь АІ схвалено експертом
Податки на оренду: ПДФО 18% та ВЗ 5% для фізособи
Коригування податкових накладних за оренду електроенергії: терміни
Звітність ФОП: чи подавати за 2 групу після переходу
Витрати на відрядження: валютні виплати та податкова відповідальність
Відрядження: проблеми з добовими витратами та відповідальність керівника
Відповідь АІ схвалено експертом
Максимальний термін закордонного відрядження для працівників без бюджету
Відповідь АІ схвалено експертом
Оподаткування зарплати робітників та Гіг контрактів в Дія сіті
Є відповідь АІ
Як правильно списати залишки невикористаного ПК у бухобліку
Чи потрібно подавати звіт, якщо підприємство не діє
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
