Заголовок тимчасово відсутній

Не застосовують касовий метод платники ПДВ, які постачають товари чи послуги з оплатою за бюджетні кошти (лист ДФС від 05.04.2018 № 1460/6/99-99-15-03-02-15/ІПК). За датою зарахування таких коштів на банківський рахунок платника визначають лише дату виникнення податкових зобов’язань (п. 187.7 ПКУ). Тобто, якщо вам платять бюджетними коштами, тоді ви реєструєте податкову накладну датою оплати.

Але, напевно, Ваш контрагент на підставі 187.10 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528) визначає дату виникнення податкових зобов’язань та податкового кредиту за касовим методом. У нього дата віднесення сум податку до податкового кредиту визначається як дата списання коштів з рахунків платника податку. Але ви виписуєте податкову накладну за першою подією.

Особи, що застосовують/можуть застосовувати касовий метод податкового обліку відповідно до пп. 14.1.266 ПКУ визначені п. 187.1, 187.10 ПКУ, п. 44 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ.

Платники податку, які застосовують касовий метод податкового обліку, суми податку, зазначені в податкових накладних / розрахунках коригування до них, зареєстрованих в ЄРПН, та не включені до податкового кредиту протягом періоду 365 календарних днів з дати складення таких податкових накладних / розрахунків коригування до таких податкових накладних у зв'язку з відсутністю фактів списання коштів з банківського рахунку (видачі з каси) платника податку або надання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) йому товарів/послуг, мають право на включення таких сум до податкового кредиту у звітному податковому періоді, в якому відбулося списання коштів з банківського рахунку (видачі з каси) платника податку або надання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) йому товарів/послуг, але не пізніше ніж через 60 календарних днів з дати такого списання, надання інших видів компенсацій (абзац 6 підпункту 1 пункту 198.6 статті 198 ПКУ).

Якщо господарська операція фактично не відбулася, то первинні документи, складені для оформлення такої операції, не відповідають дійсності і не можуть бути підставою для відображення у податковому обліку (див. п. 2.4 Методики https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0446912-23#Text ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!