Заголовок тимчасово відсутній

Так, на корпоративній картці можуть бути постійно кошти

Корпоративна картка є власністю підприємства. Кошти, що на ній перебувають, відповідно, є власністю підприємства.

Авансом такі кошти стають у разі, коли працівник (директора) цією карткою розрахувався у відрядженні чи під час виконання окремої господарської операції з придбання товарів або за її допомогою отримав (зняв) готівку.

Приміром, перераховано кошти з поточного рахунку на картковий рахунок підприємства Дт 313 Кт 311.

Оплачено за допомогою КПК послуги у відрядження Дт 372 Кт 313.

За отриманий аванс, витрачені кошти у відрядженні або у підзвіт працівник має звітувати в терміни, визначені на локальному рівні підприємства. Граничний «податковий» термін звітування за пп. 170.9.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 до закінчення місяця, наступного за місяцем, у якому платник податку:

а) завершує таке відрядження;

б) завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, яка видала кошти/електронні гроші під звіт.

Приміром, по відрядженню червня граничний термін звітування – 31.07.2024 року.

В п.170.9 ПКУ передбачено два формати звітування:

- подання підтвердних документів по відрядженню або госпотребах.

Формат такого звітування не внормований законодавством. Тому це може бути реєстри отриманих документів із первинкою, або авансовий чи зведений звіт довільної форми. Така форма має бути затверджена наказом по підприємству.

- Звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт

Форма Звіту унормована наказом МФУ від 28.09.2015 № 841 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1248-15#Text .Цей Звіт за пп. 170.9.4 ПКУ подається у разі:

а) наявності оподатковуваного доходу, визначеного відповідно до підпункту 170.9.1 цього пункту, з метою розрахунку суми податку;

б) використання платником податку готівки понад суму добових витрат (включаючи отриману із застосуванням платіжних інструментів).

У разі якщо під час відрядження або виконання окремих цивільно-правових дій платник податку застосував платіжні інструменти, включаючи корпоративні (бізнесові) для проведення розрахунків у безготівковій формі та/або для отримання готівки в межах суми добових витрат та за відсутності оподатковуваного доходу, звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт, не складається і не подається.

З пп. «а» пп. 170.9.1 ПКУ до підтвердних документів належать:

- транспортні квитки або транспортні рахунки та багажні квитанції (у тому числі електронні квитки);

- документи, отримані від осіб, які надають послуги з розміщення та проживання фізичної особи, страхові поліси;

- документи (виписки та/або відомості з рахунку), що містять визначену законом інформацію про виконані платіжні операції за рахунком, до якого емітовані платіжні інструменти;

- документи, що підтверджують виконання операції з використанням платіжних інструментів;

- інші документи, що засвідчують вартість витрат.

У разі проведення розрахунків за допомогою КПК або отримання готівки за допомогою КПК обов’язково до Звіту має бути виписка з карткового рахунку. Вона по корпоративному рахунку може бути надана бухгалтером.

Раді допомогти, звертайтесь ще!