Заголовок тимчасово відсутній

Якщо на дату анулювання реєстрації платника ПДВ у Вас є залишки придбаного з ПДВ товару, в т.ч. у складі незавершеного виробництва, то маєте по цим залишкам нарахувати ПЗ за правилами п. 184.7 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20231208#n4447):

"184.7. Якщо товари/послуги, необоротні активи, суми податку по яких були включені до складу податкового кредиту, не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, такий платник податку в останньому звітному (податковому) періоді не пізніше дати анулювання його реєстрації як платника податку зобов'язаний визначити податкові зобов'язання по таких товарах/послугах, необоротних активах виходячи із звичайної ціни відповідних товарів/послуг чи необоротних активів..."

Щодо передоплат на постачальників

На думку ДПСУ - ПДВ за правилами п. 184.7 ПКУ має бути нарахований і з передоплат постачальникам, що залишилися станом на 31.12.2023

ЗІР (101.03, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=27957):

«Чи нараховуються податкові зобов’язання на дебіторську заборгованість за оплаченими але не отриманими товарами/послугами, необоротними активами на момент анулювання реєстрації особи як платника ПДВ?

Відповідь:
…платник податку, у якого на дату анулювання реєстрації як платника ПДВ обліковується дебіторська заборгованість за оплаченими але не отриманими товарами/послугами, необоротними активами, за якими суми ПДВ було включено до податкового кредиту, повинен не пізніше такої дати нарахувати податкові зобов’язання за такими товарами/послугами, необоротними активами виходячи з їх звичайної ціни, визначеної на момент такого нарахування.»

Додатково див - https://storage.7eminar.ua/content/finelf_record/2991/m2/prezentatsiia_pdv_m2_urok2.pdf

Щодо заборгованості по Кт 631 за товари/послуги перед постачальниками.

На нашу думку, якщо придбані товари/послуги використані в гоподарській діяльності і в оподаткованих операціях, то у Вас немає підстав нараховувати ні ПЗ за п. 184.7, ні по п. 198.5 ПКУ на дату анулювання Вашої реєстрації платником ПДВ. Адже п. 184.7 не вимагає такого нарахування.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!