Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день.ТОВ на загальній системі (річний платник податку на прибуток та платник ПДВ) отримав від нерезидента на безоплатній основі:Зразки (обладнання та комплектуючі для відеопанелей та відеодомофонов) для встановлення/налагодження програмного забезпечення та тестування, для використання в господарській діяльності для ТОВ за ВМД(графи:20 умова поставки, 28 банк.дані не заповнені, графа 24 – характер угоди 039).Сума проформи-інвойса складає 14405.34 $. Сплачено Мито/ПДВ вид 020 – 21586,79, вид 28-129445,45 та послуги по Акту на митно-брок.послуги/міжнар.транспорт.експед.обслуг.вантажу–73133,06 грн. в т.ч. ПДВ 2441,73.Як відображається дана операція в бух.обліку та яке оподаткування? Дякую

ВК

Валентина, консультант

експерт

29.05.2024 | 14:30

Відповідь надано

На нашу думку, в бухобліку ці безоплатно отримані зразки маєте відобразити з урахуванням норм НПСБО 9 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#Text):

"12. Первісною вартістю запасів, одержаних підприємством безоплатно, визнається їх справедлива вартість з урахуванням витрат, передбачених пунктом 9 цього Національного положення (стандарту)."

По Вашій ситуації (на жаль, Ви не вказуєте дату операції ввезення та курс НБУ на цю дату):

Дт 209 Кт 718 - 14405,34 дол. - фактурна вартість в МД, вона вказується в гр. 22 МД

Дт 209 Кт 37/митниця - 21586,79 - мито

Дт 6412 Кт 377/митниця - 129445,45 - податковий кредит з ПДВ.

Дт 209 Кт 631 - 70 691,33 - брокери, перевезення, без ПДВ

Дт 6412 Кт 631 - 2 441,73 - податковий кредит

В податковому обліку по податку на прибуток все буде як в бухобліку. В додатку РІ нічого коригувати не потрібно, для цій ситуації коригування в ПКУ не передбачені.

При використанні цих зразків проводите:

Дт 23, 91, 949 Кт 209

Якщо буде доведено використання зразків в господарській діяльності Вашого підприємства, то умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ не нараховуються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!