Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. Який код причини зазначити у РК до компенсуючої ПН складеної за результатами інвентаризації, якщо нам необхідно додати новий рядок ?

ВК

Віталіна, консультант

експерт

23.05.2024 | 10:40

Очікує відповідь

Згідно з наданою вами інформацією, код причини має бути 201, але якщо вам треба додати рядок, то РК не роблять до такої ПН.
Звичайні причини коригування (101 — 104) не підходять для таких ПН. Для коригування зведених компенсуючих (розподільчих) ПН установлені спеціальні причини коригування (лист № 36942) https://tax.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/listi-dps/73136.html :

Зведені ПН:
— за п. 198.5 ПКУ
код 201
Причина коригування «Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до пункту 198.5 статті 198 розділу V ПКУ» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931
— за п. 199.1 ПКУ
код 202
Причина коригування «Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до пункту 199.1 статті 199 розділу V ПКУ» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967

Якщо у зведеній компенсуючій (розподільчій) ПН не врахували якусь ПН, то скласти РК тільки з плюсовими рядками на додавання потрібної ПН, — не вийде. Такий РК просто не зареєструється, оскільки за правилами заповнення РК додати рядки можна тільки замість вилучених рядків. Для цього спершу в РК потрібно навести мінусовий рядок, і тільки після — плюсовий (п. 23 Порядку № 1307; лист ДФСУ від 22.06.2018 р. № 18983/7/99-99-15-03-02-17) https://tax.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/listi-dps/72940.html

Тому якщо у зведеній компенсуючій (розподільчій) ПН не врахували якісь ПН і потрібно їх додати, слід скласти на таку невраховану ПН (або невраховані ПН, якщо їх декілька) нову зведену компенсуючу (розподільчу) ПН. Адже протягом місяця можна складати декілька зведених компенсуючих ПН за пп. 198.5, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 199.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 — Порядок № 1307 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#Text цього не забороняє. При цьому таку нову зведену ПН потрібно скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду, в якому в платника з’явився обов’язок нарахувати компенсуючі (розподільчі) податкові зобов’язання , і зареєструвати протягом 20 календарних днів наступного місяця (п. 201.1 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052

Раді допомогти, звертайтесь ще