Заголовок тимчасово відсутній

Ви можете продати ці ОЗ за будь якою договірною вартістю. Експертна оцінка не потрібна. Документи – договір з покупцем, акт приймання-передачі та документи на оплату.

В обліку типові проведення

1 Перевели ОЗ до складу необоротних активів, утримуваних для продажу Д-т 286 К-т 10 (у Вас цього проведення немає. Бо залишкова вартість =0)
2 Списали суму нарахованої амортизації Д-т 131 К-т 10
3 Передали ОЗ покупцеві Д-т 361 К-т 712
4 Нарахували податкові зобов’язання з ПДВ від суми продажу Д-т 712 К-т 641/2

5 Нарахували податкові зобов’язання з ПДВ на суму перевишення залишкової вартості над сумою продажу Д-т 949 К-т 641/2 (у Вас цього проведення немає. Бо залишкова вартість =0)

5 Списали балансову вартість ОЗ Д-т 943 К-т 286 (у Вас цього проведення немає. Бо залишкова вартість =0)
6 Отримали плату від покупця Д-т 311 К-т 361

Основним критерієм для нарахування ПДВ є договірна вартість постачання. Але у разі постачання необоротних активів база оподаткування ПДВ НЕ може бути нижчою за балансову (залишкову) вартість за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюють такі операції (пп. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551).

Якщо застосовуєте податкові різниці, фінансовий результат потрібно:

1) збільшити на суму залишкової вартості окремого об’єкта ОЗ, визначеної відповідно до НП(С)БО, у разі ліквідації або продажу такого об’єкта (п. 138.1 ПКУ).

2) зменшити на суму залишкової вартості окремого об’єкта ОЗ, визначеної з урахуванням статті 138 ПКУ, у разі продажу такого об’єкта (п. 138.2 ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!