Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день, експортуємо товор поштучно, вартість яких менша 150 євро умови поставки в контракті і в інвості DDP. з документів тільки контракт, інвойс, на митниці нічого не дають, і акт вик робіт з Нова пошта Глобал, яка надає послуги пер ( поза межами України, Білогородка-Сполучені штати) у нашому випадку. чи правильно я ставлю дату реалізації і дату доходу собі ( ТОв на загальних підставах, платник ПДВ) дату акту виконаних робіт Нова Пошта Глобал? якщо ні як правильно і які документи можливо ще повинні бути? ПДВ я не виписую при цьому ( можливо потрібний розподіл ПДВ?) , показуватиму тільки в декларації рядок 5, і в додатку Д5, тільки незнаю яким положенням при цьому конкретно керуватись

ВК

Валентина, консультант

експерт

20.05.2024 | 23:00

Очікує відповідь

Якщо вартість поставки менша за 150 євро, то ця операція не є об`єктом оподаткування за визначенням ст. 196 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B3%D1%83%D0%BC%D0%B0%D0%BD%D1%96%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%BD#n4678):
"196.1.16. ввезення на митну територію України, вивезення за межі митної території України незалежно від обраного митного режиму товарів, митна вартість яких не перевищує еквівалент 150 євро;"

Відповідно, на такі операції ПН не складаються, адже це не об`єкт оподаткування.

При цьому такі операції мають бути показані в ряд. 5 декларації та в таблиці 1 додатка Д5

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40198):

"Який порядок відображення в податковій декларації з ПДВ операцій з ввезення на митну територію України та вивезення за межі митної території України незалежно від обраного митного режиму товарів, митна вартість яких не перевищує еквівалент 150 євро?

Відповідь:

Операції з ввезення на митну територію України товарів, в декларації не відображаються, а операції з вивезення за межі митної території України, вказуються у рядку 5 декларації з обов’язковим поданням додатка 5 (Д5) до неї."

Щодо реалізації

Дата реалізації визначається за умовами договору - коли саме за договором товар буде вважатися поставленим постачальником (Вами) - тією датою і проводите реалізацію.

Це може бути дата передання перевізнику (службі доставки) або інша дата визначена договором.

За умовами DDP продавець бере на себе відповідальність за ризики псування/втрати вантажу і витрати, пов’язані з транспортуванням і митним оформленням, до того моменту, коли покупець отримає вантаж у пункті призначення і вивантаження. Відповідальність продавця/вантажовідправника за вантаж і всі ризики закінчується тільки після прибуття вантажу в пункт призначення.

Отже, для проведення реалізації на зазначених умовах Вам необхідно знати дату, якою Нова Пошта вручила товар покупцю. До того моменту відвантажений товар перебуває "в дорозі"

Якщо у Вас крім цих операцій є ще оподатковані операції за ставками 20 %, 14%, 7% або 0 %, то Ви маєте проводити пропорційний розподіл податкового кредиту по товарам/послугам "подвійного призначення" за правиалми ст. 199 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!