Заголовок тимчасово відсутній

Авансовий внесок з дивідендів

Сплачується якщо отримувачем є юридична особа (резидент або нерезидент) і сума дивідендів, що підлягають виплаті, перевищує об`єкт оплаткування податком на прибуток за відповідний звітний період (п. 57.1-1.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1370).

Авансовий внеско сплачується одночасно з випалтою дивідендів.

Податок на репатріацію

При виплаті дивідендів юрособі утримується податок на репатриацію за ставкою 15 % (п. 141.4.1 "б" ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752).

Конвенція між Урядом України і Урядом Республіки Польща про уникнення подвійного оподаткування
доходів і майна та попередження податкових ухилень визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/616_168#o105):

"Стаття 10 Дивіденди

1. Дивіденди, що сплачуються компанією, яка є резидентом
Договірної Держави, резиденту другої Договірної Держави, можуть
оподатковуватись у цій другій Державі.

2. Однак, такі дивіденди можуть також оподатковуватись у
Договірній Державі, резидентом якої є компанія, що сплачує
дивіденди, і відповідно до законодавства цієї Держави, але якщо
одержувач фактично має право на дивіденди, податок, що стягується,
не повинен перевищувати:

a) 5 процентів загальної суми дивідендів, якщо право на
дивіденди фактично має компанія (на відміну від товариства) і ця
компанія є власником принаймні 25 процентів капіталу компанії, яка
сплачує дивіденди;

b) 15 процентів загальної суми дивідендів в інших випадках.
Компетентні органи Договірних Держав за взаємною згодою
встановлять спосіб застосування таких обмежень. Цей пункт не
стосується оподаткування компанії щодо прибутку, з якого
сплачуються дивіденди.

3. Термін "дивіденди" при використанні в цій статті означає
доход від акцій, чи інших прав, які не є борговими зобов'язаннями,
що дають право на участь у прибутку, також як доход від інших
корпоративних прав, який підпадає такому ж оподаткуванню, як
доходи від акцій відповідно до податкового законодавства Держави,
резидентом якої є компанія, що розподіляє прибуток... "

Отже, якщо нерезидент з Польщі володіє більше 25 % СК Вашого ТОВ, то він може надати довідку про резиденство Польщі за правилами ст. 103 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2311) і тоді Ви утримаєте тільки 5% податку на репатріацію.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!