Заголовок тимчасово відсутній

Ні, вимоги ДПІ неправомірні. Адже відповідно до п. 44.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n1110 для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, інформації, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. При цьому платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим п. 44.1 ст. 44 ПКУ. Окрім того, ДПС у категорії 101.24 ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780 також підтверджує, що в податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації.

Проте тут існує така проблема: оскільки Ви не відобразите РК, яким анулюється помилкова ПН, у декларації за період, в якому він зареєстрований, то після подання декларації за квітень у вас зменшить реєстраційний ліміт (через те, що дані ЄРПН не відповідатимуть даним декларації). Але цього можна уникнути, пішовши на таку "хитрість". Потрібно відобразити від’ємний РК у пероді його реєстрації (у квітні) у рядку 7 декларації із знаком мінус, але до підсумкового рядка 9 його не включати (відключити автоматичні налаштування). В результаті ліміт не зменшиться, і зобов’язання за звітний період не занижуються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!