Заголовок тимчасово відсутній

У постачальника ще є можливість подання Скарги – згідно з п.3 Порядку № 1165/1 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n199 ), «Скарга подається платником податку на додану вартість (далі - платник податку) протягом 10 робочих днів, що настають за днем прийняття рішення комісією регіонального рівня». Та така Скарга розглядається протягом 10 кал/днів з дня дати її отримання (п.п.56.23.3 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n1321 ). Далі, про отримані негативного результату у Вашого контрагента є можливість судового оскарження: згідно з роз’ясненнями ДПС України, «якщо платник скористався правом на адміністративне оскарження, то рішення про відмову у реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН оскаржуються в судовому порядку в: тримісячний строк – за умови, якщо рішення контролюючого органу за результатами розгляду скарги було прийнято та вручено платнику податків у строки, встановлені ПКУ. При цьому такий строк обчислюється з дня вручення платнику рішення за результатами розгляду його скарги на рішення контролюючого органу…» (категорія ЗІР 101.18 відповідь на питання «Які встановлено строки оскарження в судовому порядку рішення контролюючого органу про відмову у реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН, якщо до подання позовної заяви не проводилася/проводилася процедура адміністративного оскарження?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40629 ). Отже, у разі, якщо минуло три місяця після отримання відмови по Скарзі, але контрагент не звернувся до суду, або отримав негативне рішення, то вже нічого не можна зробити по розблокуванню ПН. Саме тоді у Вас виникає право списати такий ПДВ на витрати: Дт949 – Кт644. Разом з цим можлива ситуація, коли контрагент може відразу звернутися до суду, без здійснення процедури адміністративного оскарження. Тоді «якщо платник не скористався правом на адміністративне оскарження, то рішення про відмову у реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) оскаржуються в судовому порядку в шестимісячний строк з дня отримання платником такого рішення від контролюючого органу» (посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40629 ). Тоді в цьому випадку треба чекати ці 6 (шість) місяців. Та якщо не буде звернення, або результат не на користь платника ПДВ – тоді можна списати на витрати. Також можливо списати на витрати, коли буде відомо про анулювання реєстрації платника ПДВ, або про реєстрацію припинення його державної реєстрації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!