Заголовок тимчасово відсутній

Є деякі неточності у наведених тезисах, тому розпочну з початку.

При продажі ОЗ спочатку слід видати наказ про це. Потім перевести в групу продажу: Дт131Кт105, Дт286Кт105. Таким чином, на Дт286 (основні засоби, утримувані для продажу) утвориться теперішня балансова авартість такого колишинього ОЗ ( а тепер, фактично - товару для продажу). Зауважте, при переведенні в групу продажу нараховується амортизація за останній місяць (місяць переведнння), але для визначення мінбази з ПДВ враховується балансова вартість на початок періоду, в якому буде здійснено продаж.(188.1 ПКУ)

1. Коли ви продаєте ОЗ будь-кому, маєте нарахувати ПДВ на договірну ціну. Як при продажі будь якого товару. Зауважте, ціна продажу може бути будь якою, це право компаніїї, продати хоч з 1 копійку, але мінімальна база ПДВ застосовується згідно 188.1, та вона не може бути меншою, ніж визначена цим пунктом - тобто " база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни)". Таким чином, якщо продаж здійснюється за нижчою ціною, то складається дві податкових накладних: покупець отримує (або не отримує, якщо не платник) ПН із ПДВ, який відповідає договріній ціні, а другу, яка еєструється, але не видається (на себе) - на суму перевищення мінімальної бази над договірною ціною. з типом причини «15 – Складена на суму перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до статей 188 і 189 Податкового кодексу України, над фактичною ціною постачання»,.

Докладніше про її складнання тут https://zak.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/588331.html

Також зауважте, вона може бути зведеною.

Це не компенсуюче зобов'язання! останнє - то пункт 198.5 ПКУ, для використання в негосподарській чи неоподаткованій діяльності, тут про це не йдеться!

Сподіваюсь, ви навели залишкову вартість не на прогнозований термін 30.11.25, а на момент продажу (на зараз), тоді так- ПДВ у сумі має бути не менше ніж 57018,21

2. При продажі фізособі, якщо ціна значно нижча за звичайну, та є ознаки того, що ви надали фізособі індивідуальну знижку (це не завжди так, можливо ви продаєте всім фізособам за такою ціною - тоді індивідуальнох знижки немає) - тоді дійсно нараховується та сплачується за рахунок фізособи ПДФО 18% та ВЗ1,5% з різниці мід звичаною ціною та ціною продажу(з пдв), як з додатков0го блага в натуральній формі (із коефіцієнтом для ПДФО).

Якщо продали фізособі "дешево", вважається, що надали індивідуальну знижку від звичайної ціни. Буде краще, якщо при продажу фізичній особі ціна буде наближена до звичайної За роз’ясненнями податківців, якщо продаж рухомого майна здійснюється юрособою фізособі за звичайними цінами, то об’єкт оподаткування ПДФО у фізособи не виникає, оскільки фізособа фактично несе витрати на придбання майна. Якщо ж при продажу рухомого майна юрособа надає індивідуальну знижку фізособі, то у фізособи виникає дохід у розмірі наданої знижки , який обкладається ПДФО та ВЗ.(за п.п. 164.2.17 ПКУ — як із наданої індивідуальної знижки).

Визначенні звичайної ціни - зг. п.п. 14.1.71 ПКУ. Звичайна ціна — це ціна товарів (робіт, послуг), визначена сторонами договору, якщо інше не встановлено ПКУ. Якщо не доведене зворотне, вважається, що така звичайна ціна відповідає рівню ринкових цін.
Ринкова ціна — це ціна, за якою товари (роботи, послуги) передаються іншому власнику, за умови, що продавець бажає передати такі товари (роботи, послуги), а покупець бажає їх отримати на добровільній основі, обидві сторони взаємно незалежні юридично і фактично володіють достатньою інформацією про такі товари (роботи, послуги), а також ціни, що склалися на ринку ідентичних (а в разі їх відсутності — однорідних) товарів (робіт, послуг) у порівнянних економічних (комерційних) умовах (п.п. 14.1.219 ПКУ).. Доведення невідповідності ціни звичайній має робити податкова. Але, потрібно бути готовим обгрунтувати звичайну ціну на такий запит (підпбрати інформацією з відкритих джерел, зокрема реклами тощо з цінами на аналогічні товари в аналогічному стані ) Може бути ризик, що контролюючі органи визнають вартість заниженою. Незалежна оцінка - є достатнім обгрунтуванням.

Тобто, як бачите, оподаткування покупця -фізособи (який мало того, що витрачає на покупку, та ще з нього стягується ПДФО та ВЗ) - скоріш виняток, ніж правило.

Суб'єкту господарювання - в тому числі ФОп-єдиннику, або юрособі - можете сміливо продати за будь якою ціною, це ваше право (звісно. дотримуватися мінбази з ПДВ, донарахувати її за потреби).

3. До податкової - так, подається 20-ОПП, але не у момент продажу, а у момент, коли вивели в екслпуатаціїї та перевели в групу продажу, адже це тепер не основний засіб, а фактично товар, а товари по 20-ОПП не подаються. Отже ОЗ перестав існувати,- достатня причина скасувати об'єкт оподаткування. - 10 днів термін.

Але, зауважте, якщо йдеться про транспортний засіб, то у разі державної реєстраціївідчуження такого ТЗ слід зняти його з обліку в ТЦК. Але це робиться не в електронному кабінеті, а подається особисто. або поштою.

Раді допомогти, звертайтесь ще!