☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
фіз. особа, українець, має кік з 21 року- юр. особа, 100% безпосереднього володіння, торгівля - мальта. без акцій і цп. за 22рік -фін. результат до оподаткування - 38 млн. (в грн). ця сума відображена в рядку 25.1. - в звіті про кік за 22 рік. на мальті, нараховано і сплачено податок на прибуток 35%. в 23 році, фіз. особа, отримала дивіденди за 22 рік - 28 млн.грн., які відображені в рядку 10.10 декларації по майновий стан, нарах.- 9%пдфо і 1,5%військовий.
1) чи заповнюється рядок 26 - звіту про кік за 22 рік - при умові заповнення рядка 28.1.1 -умови звільнення від оподаткування.
2) чи заповнюється додакок кік в такому випадку і які рядки, до майнової декларації за 23 рік? дякую
1) якщо Ви маєте пільгу по оподаткуванню скоригованого прибутку КІК за 2022 рік (п. 39-2.4.1, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B3%D1%83%D0%BC%D0%B0%D0%BD%D1%96%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%BD#n18466)
і заповнили в Звіті про КІК ряд. 28.1.1 (ознака пільги), то ряд. 26 = 0 грн.
По аналогічній ситуації з пільгою по 2 млн.євро ДПСУ надала таку позицію
ЗІР (103.29, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40810:
Чи заповнюється ФО – контролюючою особою графи 25.1 - 25.3 та 26 звіту про контрольовані іноземні компанії (КІК), якщо загальний сукупний дохід усіх контрольованих іноземних компаній однієї контролюючої особи із всіх джерел за даними фінансової звітності не перевищує еквівалент 2 мільйони євро на кінець звітного періоду?
Відповідь:
...Графи 25.1-25.3, 26 Звіту про контрольовані іноземні компанії містять числове поле та заповнюються в гривнях без копійок.
Графи 25.1-25.3 можуть бути як додатними так і від’ємними або дорівнювати нулю. Графа 26 може бути додатною або дорівнювати нулю.
Умови, на підставі яких/якої оподаткований прибуток контрольованої іноземної компанії звільняється від оподаткування, платник податку - контролююча особа відображає у графі 28 Звіту про контрольовані іноземні компанії.
Таким чином, у разі, якщо скоригований прибуток контрольованої іноземної компанії не підлягає включенню до загального оподаткованого доходу, у такому випадку у графах 25.1 – 25.3 та 26 Звіту про контрольовані іноземні компанії проставляється нуль.»
2) до декларації про МСД за 2023 р. додаються 2 додатки КІК - за 2022 та за 2023 рік в обов`язковому порядку.
При застосуванні пільги по п. 39-2.4 ПКУ в додатку КІК в табличній частині проставлються нулі.
Щодо відображення дивідендів від КІК в декларації про майновий стан
Також на даний момент це питання не є врегульованим Інструкцією по заповненню декларації № 859 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1298-15#Text).
На нашу думку, такі дивіденди, як частина прибутку КІК, мають наводитись в ряд. 10.14, додатково маєте подати довільні пояснення до декларації.
Додатково рекомендуємо отримати ІПК.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Як заповнити графу 06 Ф13-Д5 при відсутності ЦПД
Перехід ФОП на єдиний податок після переведення на загальне оподаткування
Виправлення помилок у ПРРО після отримання сертифіката ФОП
Платіж пройшов через чек ПРРО…
Подвійне оподаткування ФОП: надлишки товару та їх реалізація
Документи для відшкодування ПДФО при оплаті стоматологічних послуг
Чи може податкова визнати продаж продуктів алкоголем і тютюном
Переплата податків: чи можливі штрафи при готівковій зарплаті
Вимоги до ліцензії та сплати податків для ФОП-торгівлі алкоголем
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Уточнення декларації податку на прибуток під час перевірки підприємства
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Чи дозволяється подавати уточнюючий розрахунок після перевірки
Правила повернення коштів при частковій відмові від товару
Коригування зарплати: врахування сторно для внеску інвалідів у 2026 році
Відповідь АІ відхилено експертом
Уточнення податку на прибуток без кримінальної відповідальності можливе
Чи можна вести товарний облік алкоголю без форми 496
Відповідь АІ відхилено експертом
Коригування звітності: повернення продукції та безоплатна передача сидру
1. Повернення реалізованої продукції.
У розділі 4 форми № 1-ВП ТОВ відображає обсяги реалізації сидру в розрізі контрагентів. У разі…
Відповідь АІ схвалено експертом
Нарахування компенсації за невикористану відпустку при звільненні
Відповідь АІ схвалено експертом
Організація військового обліку директора-сумісника: питання та відповідь
На ТОВ працевлаштований єдиний працівник — директор (чоловік) за сумісництвом (неосновне місце роботи). За основним місцем він перебуває на військовому обліку, має бронювання…
Як правильно відобразити оренду підвального приміщення у 20-ОПП
Як правильно розрахувати лікарняний після декретної відпустки
Відповідь АІ схвалено експертом
