Доступ до всіх відеокурсів всього за 99 грн/міс. 💸
Екслюзивний доступ до пакета «Базовий» тільки для Вас!
Заголовок тимчасово відсутній
фіз. особа, українець, має кік з 21 року- юр. особа, 100% безпосереднього володіння, торгівля - мальта. без акцій і цп. за 22рік -фін. результат до оподаткування - 38 млн. (в грн). ця сума відображена в рядку 25.1. - в звіті про кік за 22 рік. на мальті, нараховано і сплачено податок на прибуток 35%. в 23 році, фіз. особа, отримала дивіденди за 22 рік - 28 млн.грн., які відображені в рядку 10.10 декларації по майновий стан, нарах.- 9%пдфо і 1,5%військовий.
1) чи заповнюється рядок 26 - звіту про кік за 22 рік - при умові заповнення рядка 28.1.1 -умови звільнення від оподаткування.
2) чи заповнюється додакок кік в такому випадку і які рядки, до майнової декларації за 23 рік? дякую
1) якщо Ви маєте пільгу по оподаткуванню скоригованого прибутку КІК за 2022 рік (п. 39-2.4.1, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B3%D1%83%D0%BC%D0%B0%D0%BD%D1%96%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%BD#n18466)
і заповнили в Звіті про КІК ряд. 28.1.1 (ознака пільги), то ряд. 26 = 0 грн.
По аналогічній ситуації з пільгою по 2 млн.євро ДПСУ надала таку позицію
ЗІР (103.29, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40810:
Чи заповнюється ФО – контролюючою особою графи 25.1 - 25.3 та 26 звіту про контрольовані іноземні компанії (КІК), якщо загальний сукупний дохід усіх контрольованих іноземних компаній однієї контролюючої особи із всіх джерел за даними фінансової звітності не перевищує еквівалент 2 мільйони євро на кінець звітного періоду?
Відповідь:
...Графи 25.1-25.3, 26 Звіту про контрольовані іноземні компанії містять числове поле та заповнюються в гривнях без копійок.
Графи 25.1-25.3 можуть бути як додатними так і від’ємними або дорівнювати нулю. Графа 26 може бути додатною або дорівнювати нулю.
Умови, на підставі яких/якої оподаткований прибуток контрольованої іноземної компанії звільняється від оподаткування, платник податку - контролююча особа відображає у графі 28 Звіту про контрольовані іноземні компанії.
Таким чином, у разі, якщо скоригований прибуток контрольованої іноземної компанії не підлягає включенню до загального оподаткованого доходу, у такому випадку у графах 25.1 – 25.3 та 26 Звіту про контрольовані іноземні компанії проставляється нуль.»
2) до декларації про МСД за 2023 р. додаються 2 додатки КІК - за 2022 та за 2023 рік в обов`язковому порядку.
При застосуванні пільги по п. 39-2.4 ПКУ в додатку КІК в табличній частині проставлються нулі.
Щодо відображення дивідендів від КІК в декларації про майновий стан
Також на даний момент це питання не є врегульованим Інструкцією по заповненню декларації № 859 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1298-15#Text).
На нашу думку, такі дивіденди, як частина прибутку КІК, мають наводитись в ряд. 10.14, додатково маєте подати довільні пояснення до декларації.
Додатково рекомендуємо отримати ІПК.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Як знайти бланк звіту ЄСВ, ПДФО та ВЗ
Є відповідь АІ
Односторонні акти в орендних договорах: нюанси та особливості
Як правильно виписати ПДВ на різницю за актом
Облік валютних операцій для ФОП: доходи та декларація з прибутку
Нарахування відпускних: розрахунок середньої зарплати за липень чи серпень
Зміни в ПДВ для ФОП: коли вступає в силу новий закон
Є відповідь АІ
Зміна адреси діяльності ФОП: чи потрібно повідомляти податкову
Є відповідь АІ
Облік товарів для ФОП з безготівковими розрахунками: вимоги та нюанси
Необхідність бухгалтерської довідки для відрядження: думки та рекомендації
Як правильно заповнити ПН з ПДВ 0% для військових
Як ФОП продовжити бізнес під час мобілізації військовослужбовців
Є відповідь АІ
Як правильно оформити лікарняні у зв'язку з вагітністю
Об’єднання товарів в одну номенклатурну позицію: можливості та нюанси
· однаковий код УКТ ЗЕД;
· однакове функціональне призначення;
· різну закупівельну та облікову собівартість,
та надалі обліковувати і реалізовувати їх як одну номенклатурну позицію під одним артикулом.
Чи потрібно подавати квартальний баланс для ТОВ з ПДВ
Є відповідь АІ
Переведення працівника та прийняття на внутрішнє сумісництво: нюанси
Працівника переведено з однієї посади на іншу (і попередня посада і нова, на яку переміщено, за основним місцем), потім цього працівника необхідно прийняти за внутрішнім сумісництвом на попередню посаду, з якої його переведено. Як це все вірно відобразити в обліку…
Оподаткування доходів ФОП: ліцензійна винагорода та особливості
Переплата зарплати: як виправити звіт 4ДФ і стягнути
податки оплатила від більшої суми…
Компенсація за невикористану відпустку працівника, що загинув у 2026 році
Працівник загинув у липні 2026 року. Йому необхідно виплатити компенсацію за невикористану відпустку, зокрема, за дні відпустки, накопичені до 31.12.2023. (33 календарних дні). Нарахувань за період 2023 року в нього не було, так як він служи в армії. Як вірно…
Заповнення таблиці 1 Додатка 5 для резидента Дія Сіті
У рядку маємо: гр.16 «Загальна сума нарахованого заробітку/доходу» = 68300,00 грн; гр.17 «Сума у…
Розрахунок лікарняних для працівника з тривалим стажем роботи
