Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. Підприємство віддало на благодійність консерви. При придбанні був податковий кредит, при поставці була зареєстрована податкова накладна на умовну продажу.
Проводки на умовну продажу по ПДВ Дт 6435 Кт 6412
Як закривати потім рахунок 6435, там накопичується ПДВ по умовним продажам.
Як що на Дт 949 раз у квартал, то цей ПДВ буде зменшувати прибуток.
Треба цю сумму ПДВ відображати у податкових різницях, якщо да, то в якій строці. Ми квартальні платники податку на прибуток.
Дякую

СК

Стефанія, консультант

експерт

26.04.2024 | 21:23

Очікує відповідь

ПДВ в бухобліку дійсно зменшуватиме прибуток, тому відносити його дійсно слід на Дт949. Виникають податкові різниці, (тільки якщо товари не було передано ЗСУ та іншим особам, що перераховані в п. 69.6 підрозд. 10 Перехідних положень ПК). Але, якщо б виконувався п. 69.6 підрозд. 10 Перехідних положень ПК, то виконувався б і 32-1 підр2 Перехідних положень - тобто, і ПДВ на мінбазу тоді б не нараховувався, бо операція не вважалася б постачанням. Отже, якщо у підприємства є підстави робити нарахування ПДВ - значить, пунктом 69.6 скористатися не можна, постачання відбувається іншим набувачам, ніж зазначені там, , і тоді в повному обсязі діє 140.5.10 ПКУ. Ця податкова різниця збільшуюча та відображається в рядку 3.1.10 додатка РІ - і у сумі собівартості списаних товарів, і у сумі умовного нарахованого ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

СВ

Світлана

31.08.2026 | 20:53

Акциз

Відповідь надано

Відповідальність ТОВ і ФОП за продаж акцизного товару готівкою

ТОВ реалізувало акцизний товар (тютюнові вироби) фопу, розрахунок фоп зробив готівкою, внесені кошти в касу підприємства. Яка відповідальність? у тов і у фопа…

СК

Стефанія, консультант

експерт

31.08.2026 | 21:08

Якщо ФОП розрахувався з ТОВ готівкою за тютюнові вироби на суму понад 10 000 грн протягом одного дня, відповідальність може наставати як для ФОП, так і для…Ще

ІН

Інна Миколаївна

31.08.2026 | 18:35

Податок на прибуток

Відповідь надано

Стан податкової перевірки та можливість переуступки авансу

ТОВ «ІВАН» (загальна система, ПДВ, різниці) станом на 31.08 перебуває у стані припинення (надалі реорганізація шляхом злиття) та проходить податкову перевірку. Покупець ТОВ «ЯНА» перебуває у процедурі банкрутства (санація). У 2022 р. ТОВ «ІВАН» отримано аванс 20 млн грн (Дт 361)…

СК

Стефанія, консультант

експерт

31.08.2026 | 21:13

Ні, дохід у сумі 20 млн грн станом на 31.08 не виникає. Отриманий аванс за незавершене будівництво залишається зобов'язанням підприємства і при…Ще

СВ

Світлана

31.08.2026 | 18:05

ФОП

Відповідь надано

Оплата податків за найманого працівника з особистої картки ФОП

ФОП 3 група . Має в наймі одного працівника ,госп.діяльності поки не веде ,надходжень не має ,рахунку в банку фопа не має відкритого. Щомісяця потрібно сплачувати податки за найманого . Чи може ФОП з власної картки фізичної особи сплачувати податки за найманого працівника ,а…

ІК

Ірина, консультант

експерт

31.08.2026 | 21:50

Так, ви маєте повне право сплачувати податки за найманого працівника з власної картки фізичної особи та виплачувати заробітну плату готівкою за відомістю.

По…Ще

НГ

Гарбовська Ніна Леонідівна

31.08.2026 | 17:32

ЗЕД. Валютні операції

Відповідь надано

Є відповідь АІ