Заголовок тимчасово відсутній

Правильним буде відображення несвоєчасно виплаченої зарплати за січень-лютий в звіті за ІІ квартал в квітні 2024. При цьому в І кварталі в січні та лютому необхідно зазначити нараховану зарплату та податки до утримання в графах 3а, 4а, 5а, а в ІІ кварталі в квітні – виплачену зарплату за ці два місяці (січень+лютий) з відображенням перерахованих з цієї зарплати податків, тобто заповнити графи 3, 4, 5.

З цього приводу маємо роз’яснення ДПС від 15.02.2022 https://nvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/571492.html : Якщо заробітна плата виплачується несвоєчасно (у наступному кварталі) то, незважаючи на те, що податок на доходи фізичних осіб перераховується до бюджету протягом 30-ти календарних днів, наступних за місяцем нарахування доходів, сума фактично перерахованого до бюджету податку відображається у графі 4 «Сума перерахованого податку» та у графі 5 «Сума перерахованого військового збору» додатка 4ДФ до Розрахунку за наступний місяць (квартал).

Також зауважу, що в квітні в одному рядку необхідно буде відобразити не тільки виплату ЗП за січень-лютий, а й поточну виплату за квітень, тому в гр. 3а, 4а, 5а буде відображена нарахована зарплата та податки за квітень 2024, а в гр.3, 4, 5- виплачена ЗП та податки сукупно за січень, лютий, квітень.

Зарплату за березень, виплачену 05.04.2024 відображайте в звіті за березень як нараховану та виплачену, тобто заповнюйте всі графи: 3а, 3, 4а, 4, 5а, 5. В цьому випадку ДПС зазначає: Заробітна плата, що виплачується у встановлені терміни в наступному місяці, має бути відображена в додатку 4ДФ до Розрахунку за той період, у який входить попередній місяць, за який заробітну плату було нараховано. Крайній строк виплати зарплати за березень -07.04.2024, тому виплата 05.04.2024 ще входить в дозволені строки виплати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!