Заголовок тимчасово відсутній

Якщо за даними фінзвітності збитки, то при заповненні Звіту про КІК враховуємо наступне

Гр. 23 (прибуток відопеарційної діяльності) та гр. 24 (прибуток до оподаткування) Звіту про КІК - заповнються в загальному порядку, але показники наводяться з "-".

Графи з 25.1 по 26 - ставимо 0 грн.

ЗІР (103.29, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40810) вказано наступне:

"Чи заповнюється ФО – контролюючою особою графи 25.1 - 25.3 та 26 звіту про контрольовані іноземні компанії (КІК), якщо загальний сукупний дохід усіх контрольованих іноземних компаній однієї контролюючої особи із всіх джерел за даними фінансової звітності не перевищує еквівалент 2 мільйони євро на кінець звітного періоду?
Відповідь:
У графах 25.1 – 25.3 та 26 Звіту про контрольовані іноземні компанії проставляється нуль у разі, якщо скоригований прибуток контрольованої іноземної компанії не підлягає включенню до загального оподаткованого доходу відповідно до вимог п.п. 39 прим. 2.4.2.1 п. 39 прим. 2.4.2 п. 39 прим. 2.4 ст. 39 прим. 2 ПКУ."

На нашу думку, якщо Ви отримали пільгу, то це означає, що скоригований прибуток КІК для цілей оподаткування Ви не визначаєте для цілей оподаткування. Відповідно, якщо в звітному році був отриманий збиток, то його не можна перенести в Звіт про КІК на наступний рік.

ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B3%D1%83%D0%BC%D0%B0%D0%BD%D1%96%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%BD#n18466):

"39-2.4.2. Незалежно від виконання умов, передбачених підпунктом 39-2.4.1 пункту 39-2.4 цієї статті, скоригований прибуток контрольованої іноземної компанії не підлягає включенню до загального оподатковуваного доходу, не є об’єктом оподаткування податком на прибуток підприємств контролюючої особи у разі, якщо виконується будь-яка з таких умов:

39-2.4.2.1. загальний сукупний дохід усіх контрольованих іноземних компаній однієї контролюючої особи із всіх джерел за даними фінансової звітності не перевищує еквівалент 2 мільйони євро на кінець звітного періоду..."

Гр. 27 (прибуток звільнений від оподаткування) - ставимо 0 грн, оскільки в ряд. 24 - від`ємне значення

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!