Заголовок тимчасово відсутній

Депозит овернайт – це надкороткотерміновий вклад до банку, який дозволяє заробити дохід на відсотках та практично не вилучати кошти з обігу

351 “Еквіваленти грошових коштів” – рахунок обліку для депозитів овернайт
в цілому депозит овернайт відповідає поняттю еквівалентів грошових коштів. До них, нагадаємо, відносять високоліквідні фінансові інвестиції, які можна конвертувати швидко в гроші без втрати вартості. У наших національних стандартах бухобліку певних конкретних вимог щодо таких активів немає, в той час, як в міжнародних стандартах навіть вказується термін використання – інвестиція визнається еквівалентом грошових коштів, якщо буде погашена протягом 3-х місяців (п. 7 МСБО 7). Про можливість обліку короткотермінових депозитів як еквівалентів грошових коштів вказує й лист Мінфіну від 29.03.2006 р. № 31-34000-20-10/6452. Отже, рахунок обліку для депозитів овернайт – 351

733 “Інші доходи від фінансових операцій” – рахунок обліку для відсотків по депозитам овернайт

Депозит овернайт – це все таки строковий депозит, хоча й з надмалим строком дії. Це не поточний рахунок чи депозит до запитання. Крім того, еквіваленти грошових коштів – це різновид фінансових інвестицій за їх визначенням в п. 3 НП(С)БО 1. Отже, відсотки по депозитам овернайт – це дохід від фінансової діяльності й його треба відносити на субрахунок 733.

Відсотки по депозитах, що класифікуються як фінансові інвестиції, відносяться на доходи проводкою за дебетом субрахунку 373 та кредитом субрахунку 733 «Відсотки одержані» (згідно пyнкту 7 ПСБО-12 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0284-00#Text та Інструкціїї 291)

Сама сума повернутого депозиту (в тому ислі і нічного) не є доходом, це проведення Дт311Кт351

Таким чином, на етапі нарахування відсотків (проведеня Дт373Кт733) виникає дохід, що збільшує фінансовий результат в бухобліку та в податковму обліку , податкових різниць тут немає, та такий дохід в кінцевому результаті збільшує податок на прибуток.

Раді допомогти, звертайтесь ще!