☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
На нашу думку, якщо місцевим законодавством країни КІК передбачено, що перший звітний рік може бути більше календарного (якщо підприємство зареєстроване наприкінці року), то у Вас першим роком, за який маєте подати Звіт про КІК буде перший повний звітний період з "хвостиком" попереднього року. Тобто, вперше подаєте Звіт про КІК за 2024 рік, оскільки саме за цей рік буде перша фінзвітінсть.
Це фактично відповідає такій нормі ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B3%D1%83%D0%BC%D0%B0%D0%BD%D1%96%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%BD#n18466):
"39-2.5.1. Для цілей податкового контролю за оподаткуванням прибутку контрольованої іноземної компанії звітним (податковим) періодом є календарний рік або інший звітний період контрольованої іноземної компанії, що закінчується протягом календарного року."
Фінансовий рік вкажете так, як вимагає законодавсвто країни КІК з 01.01.2024 по 31.12.2024. В довільних поясненнях до Звіту про КІК маєте право вказати, що в фінансву звітність за 2024 рік включені операції з 17.11.2023 (дати реєстрації КІК).
Щодо кодів реєстрації КІК
Порядок заповнення Звіту КІК № 254 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1219-22?find=1&text=%D0%B3%D1%80%D0%B8%D0%B2%D0%BD#Text) визначено наступне:
"15. У графі 15 зазначається номер податкової реєстрації, який використовується податковими органами держави (території) податкового резидентства контрольованої іноземної компанії.
16. У графі 16 зазначається номер державної реєстрації або зазначається інформація про будь-які інші ідентифікаційні номери, наприклад, реєстраційний номер компанії або глобальний код ідентифікації юридичної особи."
Отже, у Вашій ситуації - гр. 15 може бути пуста, а гр. 16 - заповнена реєстраційним кодом КІК
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Виправлення помилок у ПРРО після отримання сертифіката ФОП
Платіж пройшов через чек ПРРО…
Подвійне оподаткування ФОП: надлишки товару та їх реалізація
Переплата податків: чи можливі штрафи при готівковій зарплаті
Вимоги до ліцензії та сплати податків для ФОП-торгівлі алкоголем
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Уточнення декларації податку на прибуток під час перевірки підприємства
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Чи дозволяється подавати уточнюючий розрахунок після перевірки
Правила повернення коштів при частковій відмові від товару
Коригування зарплати: врахування сторно для внеску інвалідів у 2026 році
Відповідь АІ відхилено експертом
Уточнення податку на прибуток без кримінальної відповідальності можливе
Чи можна вести товарний облік алкоголю без форми 496
Відповідь АІ відхилено експертом
Коригування звітності: повернення продукції та безоплатна передача сидру
1. Повернення реалізованої продукції.
У розділі 4 форми № 1-ВП ТОВ відображає обсяги реалізації сидру в розрізі контрагентів. У разі…
Відповідь АІ схвалено експертом
Нарахування компенсації за невикористану відпустку при звільненні
Відповідь АІ схвалено експертом
Організація військового обліку директора-сумісника: питання та відповідь
На ТОВ працевлаштований єдиний працівник — директор (чоловік) за сумісництвом (неосновне місце роботи). За основним місцем він перебуває на військовому обліку, має бронювання…
Як правильно відобразити оренду підвального приміщення у 20-ОПП
Як правильно розрахувати лікарняний після декретної відпустки
Помилка в звітності ФОП: як вирішити податковий борг
Чи потрібно адвокатському бюро звітувати про працівників з інвалідністю
Пенсія по інвалідності: коли припиняти сплату ЄСВ
Відповідь АІ схвалено експертом
