Заголовок тимчасово відсутній

Слід розуміти, чи це були дослідні зразки, чи це зразки ,які будуть безкоштовно розповсюджені.

Щодо первинного порибуткування - ви маєте оприбуткувати зразки товару , виготовлені підрядником,так само, які і будь яку іншу продукцію за собівартістю, яка утворилася.

Згідно ІПК ДФСУ від 25.10.2018 р. № 4580/6/99-99-15-03-02-15/ІПК., при списанні дослідних зразків продукції суми ПДВ, які були включені до складу податкового кредиту під час їх виробництва, коригуванню не підлягають.

При цьому податкові зобов'язання з ПДВ відповідно до п. 198.5 ПКУ підприємством не нараховуються за умови, що вартість таких зразків включається до вартості товарів/послуг, операції з постачання яких є об'єктом оподаткування ПДВ та пов'язані з отриманням доходів.

У разі недотримання цієї умови при списанні таких зразків платник зобов'язаний визначити податкові зобов'язання з ПДВ за основною ставкою відповідно до п. 198.5 ПКУ, оскільки такі зразки не використовуються в оподатковуваних операціях платника податку.

Якщо ж це рекламні зразки, які будтуь розповюджені безкоштовно - так само є варіанти, колиподатківці дозволяють не нараховувати ПДВ: у випадку рекламнох роздачі це будуть витрати на збут , які повністю лягають на фінрезультат та не підлягають коригуванню. (Коригувань фінрезультату на рекламні витрати не передбачено ПКУ) https://od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/490904.html
Ось ці умови та заходи:
Якщо вартість безоплатно переданих товарів/послуг під час проведення маркетингових/рек­ламних заходів включають до складу вартості товарів/готової продукції, операції з постачання яких оподатковуються ПДВ, то такі товари/послуги вважають використаними в оподатковуваних операціях в межах господарської діяльності. У зв’язку з цим безкоштовне розповсюдження товарів/послуг не можна розглядати як окрему операцію з постачання і податкові зобов’язання, в тому числі на так званий умовний продаж, не нараховуються (ІПК ГУ ДПС у м. Києві від 10.06.2020 р. № 2377/ІПК/26-15-04-01-18). коли є все те ж саме, - рекламний захід, але неможливо переконливо засвідчити включення вартості в собівартість проданих в подальшому товарів, то виникає ПДВ на безоплатне посатчання, тобто складення двох податкових накладних на неплатника податків - одна нульова на безоплатне постачання, інша на перевищення мінбази над ціною продажу.

Передача товару підряднику Дт206Кт20,28 (за схемою давальницькох сировини, адже власність на товар не переходить)

Виробництво - формуємо собівартість зразків ДТ23 Кт631/послуги підрядника, 206

Отримання від підрядника готових зразків Дт26 Кт23

Далі - якщо списання на рекламу - Дт93Кт26, якщо ж це дослідні зразки - Дт91Кт26 із подальшим розподілом на собівартість виготовленої продукціїї.

Раді допомогти, звертайтесь ще!