Заголовок тимчасово відсутній

Вважаємо, що у Вашому випадку має місце постачання послуг з Вашого боку, так як операції з постачання послуг іншій особі на безоплатній основі теж відносяться до операцій з постачання послуг (п.п.14.1.185 «в» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n256 ). Тобто на дату передання потрібно скласти та зареєструвати ПН, де заповнюється номенклатура послуг та кількість, ціна не заповнюється. Та складається друга ПН з типом причини на перевищення бази оподаткування (вважаємо, що згідно з п.188.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4551 ) базою оподаткування повинна бути звичайна ціна власної ТМ) над фактичною ціною постачання, яка у Вас дорівнює нулю. Нюанси складання такої ПН. Нюанси складення ПН на суму перевищення наведені в роз’ясненні податківців: https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/591715.html . Щодо наслідків з податку на прибуток: при здійсненні безоплатної передачі ТМ доходу немає, виникають витрати, які беруть участь у формуванні фін/результату до оподаткування. Якщо Ви використовуєте податкові різниці, то слід мати на увазі, що згідно з п.п.140.5.10 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n10713 ) фін/результат до оподаткування зменшується «на суму перерахованої безповоротної фінансової допомоги (безоплатно наданих товарів, робіт, послуг) особам, що не є платниками податку…». Та у Вашому випадку швидше за все передача ТМ буде на адресу платника податку на прибуток – тому нічого коригувати не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!