Заголовок тимчасово відсутній

Списання ОЗ в результаті ліквідації оформте проведеннями:

· Д-т 131 «Знос основних засобів» К-т 10 «Основні засоби» — на суму накопиченої амортизації ОЗ, що ліквідуєте;

· оскільки залишкової вартості немає, то не робиться проведення Д-т 976 «Списання необоротних активів» — К-т 10, 11 — на залишкову вартість списаного об’єкта ОЗ.

Якщо основні засоби ліквідуються за самостійним рішенням платника податку, то така операція з їх ліквідації відповідно до абзацу першого п. 189.9 ПКУ підлягає оподаткуванню ПДВ (https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/659449.html ).

ПДВ нараховується за звичайними цінами (ринковими), але не нижче балансової вартості на момент ліквідації. Потрібно:

· включити ПДВ до податкової декларації з ПДВ того періоду, у якому відбулася ліквідація;

· скласти та зареєструвати до кінця звітного періоду податкову накладну з типом причини «05», позначкою «×» (не видається покупцю), умовним ІПН «400000000000», а як одержувача зазначити самих себе («Постачальник» та «Отримувач» однакові). Податковий номер «Отримувача» при цьому не заповнюйте. Табличну частину накладної заповнюйте у загальному порядку.

В бухобліку - Нарахували податкове зобов’язання з ПДВ згідно з пунктом 189.9 ПК (умовне постачання) виходячи зі звичайної ціни: Д-т 976 К-т 641

Якщо ліквідація (списання) основних засобів здійснюється без згоди платника або коли платник подає контролюючому органу відповідний документ про знищення, розібрання або перетворення основних засобів у інший спосіб, внаслідок чого вони не можуть використовуватися за первісним призначенням, то обов’язку щодо нарахування податкових зобов'язань з ПДВ за такою операцією не виникає. https://vin.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/599610.html

Акт знищення може дозволити не нараховувати ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!