⏱️ Не рахуйте вручну
Усі складні розрахунки середньої зарплати для відпускних — в одному калькуляторі.
Заголовок тимчасово відсутній
Підприємство щомісяця списує неліквідний та бракований товар, який непридатний для подальшого продажу (близько 1000шт). За результатами списання оформлюємо Акт на списання та реєструємо податкову накладну на умовний продаж. Оскільки витрати зі списання складають значну частину витрат підприємства, переживаємо, що податкова може розцінювати таке списання як заниження фін.рез.
Якими документами правильно оформлювати таке списання, окрім Акту на списання?
Підприємство визначає фінансовий результат в податковому обліку на підставі даних бухнгалтерського оьбліку, саме бухгалтерський облік є підставою для податквого обліку. - ст.44 ПКУ. У разі списання запасів через їх псування може мова йти тільки про нарахування компенсуючих податкових зобов'язань з ПДВ через використання у негосподарській діяльності . Згідно з пп. 198.5 ПКУ платник ПДВ зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пп. 189.1 ПКУ, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в ЄРПН в терміни, встановлені ПКУ для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами придбаними/виготовленими з ПДВ , у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися, зокрема, в операціях, що не є господарською діяльністю платника ПДВ (крім випадків, передбачених пп. 189.9 ПКУ).
Якщо здійснюється безоплатна передача - тоді умовний продаж (тобто донарахування до мінбази). Нпапевно, в питанні описка, тому що в даному випадку не умовний продаж, а за п. 198.5 ПКУ компенсувальна зведена ПН на компенсацію податковго кредиту.
Щодо витрат - у підприємства немає можливості згідно ПСБО 16 ніяким іншм чином провести в бухобліку таку операцію, крім як списати на витрати. А оскільки податковий облік іде за бухгалтерським, то і в податковому обліку це будуть витрати. Адже ПКУ ст.138-140 не місять податкових різниць на ці витрати, вони не підпадають під коригувальні операціїї. Тому витрати відображаються в повному обсязі, і претензій по витратах бути не може.
Списання здійснюється тільки підсял проведення інвентаризаціїї запасів. Факт списання має бути підтверджений актом, який складається комісією (може бути та сама комісія, яка проводила інвентаризацію) та затверджується керівником підприємства.
Акт списання скаладється постійно діючою комісією, затердженою наказом керівника .Якоїсь спеціальної форми акту не затверджено, такий акт може складатися за формою, що розроблена підприємством. Щодо інвентаризаціїї див. Положення про інвентаризацію активів та зобов'язань 879 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1365-14#Text
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відпустка працівника ТОВ: законність 14 днів після тримісячної роботи
Переведення працівника назад на 5-денний тиждень: наказ потрібен
Продаж частини інвертора з обліку сонячних електростанцій підприємства
Чи мають право на відпустку матері-одиначки за заявою
Код NACE для роздрібної торгівлі через Інтернет та пошту
Оплата тімбілдингу корпоративною карткою: можливості та оформлення наказу
Чи можна корпоративною карткою оплачувати тімбілдинг працівникам (картинг)? Оформишви відповідний наказ до нього…
Чи можна зменшити нараховане МПЗ сумою сплаченого МПЗ
У 2025 році, виникло МПЗ.
ФОП заплатив МПЗ в 2026 році. При розрахунку МПЗ в 2026 році, сума сплаченого МПЗ зменшить нараховане МПЗ. Чи ми не маємо право зменшуввать на суму сплаченого МПЗ в 2026…
Відкриття рахунку в Європі: нюанси для українського ТОВ
Як правильно розрахувати індексацію зарплати працівника з сумісництвом
Вплив сплати ЄСВ на майбутні пенсійні виплати ФОПів
Чи можна розділити повернуту фінансову допомогу фізичній особі
Правильність нарахування та виплати відпускних: терміни і нюанси
Правильне проведення часткового повернення авансу від нерезидента
Банк постачальника-нерезидента повернув аванс, але не всю суму (комісія банку я так розумію)
Як правильно цю суму провести…
