Заголовок тимчасово відсутній

Якщо Ви подаєте фінзвітність як мікропідприємство (Ви вказали, що форми "мс"), то маємо зазначити, що мікропідприємства мають право не нараховувати резерв сумнівних боргів по дебіторській заборгованості - НПСБО 25 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0161-00#Text):

"7. Підприємства, зазначені у підпункті 2 пункту 2 цього розділу, можуть:

обліковувати необоротні активи тільки за первісною вартістю без урахування зменшення корисності та переоцінки до справедливої вартості;

не створювати забезпечення наступних витрат і платежів (на виплату наступних відпусток працівникам, виконання гарантійних зобов'язань тощо), а визнають відповідні витрати у періоді їх фактичного понесення;

поточну дебіторську заборгованість включати до підсумку балансу за її фактичною сумою."

Якщо ж згідно облікової політики Ви нараховуєте резерв сумнівних боргів і визначили таку заборгованість сумнівною, то в обліку проводите:

Дт 944 Кт 38 - сформований резерв сумнівних боргів.

В балансі така зборгованість наводиться "згорнуто": сальдо Дт 377 (де обліковується заборгованість по виданій ПФД) згортається з сальдо Кт 38. Увага! Це не означає списання заборгованості!

І тоді в балансі (ф. №1-мс) - в ряд. 1155 (дебіторська заборгованість) по цій заборгованості буде 0 грн.

Обліковувати цю заборгованість за балансом не передбачено, адже вона продовжує обліковуватись на балансі, але з резервом сумнівних боргів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!