Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, перш ніж знімати кредит з 03/2022 - треба зрозуміти - чи дійсно це треба робити?

Можливо, Ваш постачальник перебував в статусі платника, який не міг виконувати свої податкові обов`язки. І реєстрація ним зараз ПН/РК - є "своєчасною" реєстрацією за визначенням ПКУ р. ХХ пр. 10 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462):

"69.1. ... Платники податків, у тому числі щодо своєї філії або акцизного складу, представництва, відокремленого чи іншого структурного підрозділу, у яких відновилася можливість виконувати свої податкові обов’язки, граничний термін виконання яких припадає на період починаючи з 24 лютого 2022 року до дня відновлення можливості платника податків, звільняються від відповідальності за несвоєчасне виконання таких обов’язків, передбачених цим Кодексом, за умови виконання ними податкових обов’язків щодо реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, акцизних накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі акцизних накладних, подання електронних документів, що містять дані про фактичні залишки пального та обсяг обігу пального або спирту етилового, подання звітності, сплати податків і зборів протягом 60 календарних днів з першого дня місяця, наступного за місяцем відновлення таких можливостей платників податків....

69.1-1. Платники податку на додану вартість зобов’язані забезпечити у строки, встановлені підпунктом 69.1 цього пункту, реєстрацію податкових накладних та розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, граничний термін реєстрації яких припадає на періоди, зазначені у підпункті 69.1 цього пункту, та уточнити (привести у відповідність) податковий кредит, задекларований платниками на підставі наявних у платника первинних (розрахункових) документів, з урахуванням даних податкових накладних та/або розрахунків коригування, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних."

Отже, тільки якщо ПН дійсно зареєстрована постачальником несвоєчасно, то маєете через УР зняти ПН з 03/2022 і поставити в місяць коли ПН фактично зареєстрована, але не пізніше 30.07.2024.

Якщо з 03/2022 знімете кредит, то з 04/2022 маєте зняти і коригування на зменшення кредиту.

Тоді ПН та Рки на поставите в місяці одночасно коли будете декларувати податковий кредит

Щодо реєстрації РК на "-".

Маємо зазначити, що ПКУ дійсно визначає особливі строки реєстрації РК на "-" на покупців-платників ПДВ - для 2022 року - не пізніше 15.кд. з дня отримання такого РК (п. 201.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052).

При цьому ПКУ не вимагає якихось особливих правил підтвердження факту такого отримання РК.

Тому платник має підтвердити факт отримання РК будь-яким способом, зокрема, даними протоколу файлу електронного документообігу між продавцем та покупцем.

Проте, на даний час йдуть камеральні перевірки покупців на предмет несвоєчасної реєстрації РК на "-", де податкоівці застосовують загальні строки реєстарції ПН і нараховують покупцям штрафи, вказуючи що вони "не бачать" дати отримаття РК покупцем від постачальника.

На нашу думку, відсутність такої дати в формі РК чи неможливість ДПСУ відслідковувати рух такого РК в ДПСУ - не є законною підставою для невизнання факту своєчасної реєстрації РК на "-" покупцем.

Тому платник має право оскаржити такі штрафи до ДПСУ та/або до суду.

Раді допомогти, звертайтесь ще!